+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Договора гражданско правового характера облагаются взносами

Договора гражданско правового характера облагаются взносами

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Сотрудничество в рамках ГК РФ не освобождает заказчика от удержания налогов и уплаты страхового обеспечения с суммы выплаченного вознаграждения физлицу. Разберемся, как облагаются договоры ГПХ в рамках уплаты страховых взносов в году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформляем договора гражданско-правового характера в программах 1С.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Сотрудничество в рамках ГК РФ не освобождает заказчика от удержания налогов и уплаты страхового обеспечения с суммы выплаченного вознаграждения физлицу. Разберемся, как облагаются договоры ГПХ в рамках уплаты страховых взносов в году.

Заполнить договор ГПХ онлайн. Физических лиц, которым в отчетном квартале начислены выплаты по договору ГПХ в расчете по страховым взносам отражайте в общем порядке. Речь идет о договорах подряда, оказанию услуг, авторского заказа. Исключением в данном случае являются ДГПХ, заключенные с замозянятыми гражданами и предпринимателями.

Отчет заполняйте как обычно. Заполнить договор ГПХ с работником удобно в программе Бухсофт. Программа подберет безопасные формулировки для вашей ситуации и выведет договор на печать. Заполнить договор онлайн. Согласно подп. Стоимость работ составила 37 руб. При этом платежи производились в два этапа:. Требования по уплате с выплат Смирнову А. Обратите внимание — отчитаться по форме СЗВ-М следует даже до момента начисления взносов. Для нашего примера отчетными периодами станут июль и август.

Выплаты в адрес физических лиц, которые зарегистрированы в качестве ИП, страховыми взносами не облагаются. А вот если ИП заключает договор ГПХ с физлицом и производит по нему выплаты, то даже если у предпринимателя отсутствуют действующие трудовые договора с работниками, ему придется встать на учет в качестве страхователя и приступить к начислению страховых взносов вплоть до завершения отношений с физлицом по договору ГПХ.

Все права защищены. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Гид по изменениям в работе упрощенцев. Звоните по тел. Энциклопедия ККТ. Средний балл: 5 из 5.

Образец платежного поручения на уплату страховых взносов Скачать. Договор на оказания услуг: официальный бланк Типовой договор на все случаи. Акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданином Прилагается к договору. Договор возмездного оказания услуг При возмездном оказании услуг.

Договор об оказании транспортных услуг При оказании услуг. Договор на оказание экспертных услуг Официальный бланк. Стандартный договор ГПХ с работником Убережет от штрафов. На оказание транспортных услуг Идеальный образец. На оказание экспертных услуг Официальный пример договора. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Сколько компаний Вы ведёте? У меня и компании, и ИП. Новости по теме. С 10 августа изменились тарифы по страховым взносам для некоторых компаний.

Путин отменил страховые взносы за 2 квартал для 2 млн ИП и компаний. Госдума отменила взносы с зарплаты за апрель, май и июнь для 2 млн компаний и ИП. Упрощенцы считают взносы за апрель по новой ставке. Правительство установило базу по взносам на год. Статьи по теме. Гражданско-правовой договор: образец в году. Верные КБК для уплаты страховых взносов году. Страховые взносы в году и коронавирус. Предельная база по страховым взносам на год — таблица. Новые ставки страховых взносов в году для МСП в таблице.

Вопросы по теме. Страховые взносы: уменьшение единого налога для пострадавшей отрасли. Расчет страховых взносов в условиях коронавируса. Льгота для страховых взносов: как рассчитать. ИП переходит на самозанятого. Начало действия поправок в отношении снижения налогов по зарплате.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекламодателям Контакты Официальные представители. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья.

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой.

Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья. Отличен и предмет договора: для трудового — это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности ст. Для ГПХ-договора предмет — выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика ст. Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП ст.

Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет письмо Минфина РФ от Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное , медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все. Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора — переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование ч.

То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно. В то же время, из этого есть исключения — страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:.

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности п.

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:. Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок , то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т. Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой.

Налоги и взносы Пониженный тариф страховых взносов. Налоги и взносы Отчисления в фонды в году. Прием на работу Новые правила приема на работу в году. Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу. Экономика и бизнес Как рассчитать темп роста в процентах.

Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец. Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал Пенсионеры Индексация пенсий по годам.

Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Кадровое делопроизводство Документы, оформляемые при приеме на работу в году. Бухгалтерский учет Маркировка уборочного инвентаря по СанПиНу: образец. Кадровое делопроизводство Как писать объяснительную на работе.

Декретный отпуск На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная. Кадровое делопроизводство Производственная характеристика для МСЭ: образец заполнения — Регистрация налогоплательщиков Форма образец заполнения. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Страховые взносы в году: изменения. Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов? База для начисления страховых взносов таблица.

Ставки страховых взносов в году. Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы? Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее: по трудовому договору отношения сторон работника и работодателя будут регулироваться положениями Трудового кодекса, по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Прием на работу Новые правила приема на работу в году.

Страховые взносы по ГПД в 2019 - 2020 годах

Согласно ст. Страховые взносы Согласно пп. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Бесплатный онлайн-курс "Как начать бизнес".

Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Проведите СОУТ вовремя! Не ждите штраф! Аккредитованная лаборатория RA. Опыт с года! Выезд в регионы! Куда податься бухгалтеру и не потерять в доходе?

Востребованная профессия Product-менеджер. Не требует навыков программирования. Банк Развитие Столица. Подтвержденный профиль. Счет в Банке "Развитие-Столица" Выгодные тарифы. Удобный валютный контроль. Зарплатный проект -0 рублей. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Образец договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем. Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам.

Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взносы. Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому сокращенно ГПД.

Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Вариантов много , и у каждого есть свои особенности. Обратите внимание, что выбор работодателя для проверки стал роботизированным. У Роструда теперь есть своя программа, которая помогает находить и проверять нарушителей.

Она уже научилась анализировать большие объемы информации и запоминать работодателей-нарушителей. С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты подп. Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД. Налог не удерживайте только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат п. НДФЛ удерживайте при каждой выплате — и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу или оказанную услугу.

Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме п. Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата — аванс или окончательный расчет по договору письма Минфина от Подсказка от Системы Главбух.

Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды? Нужно ли удержать НДФЛ с выплат переводчикам и экспертам за оказанные услуги? Нужно ли удержать НДФЛ при продаже имущества по договору комиссии?

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам начислять страховые взносы не нужно. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором. Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям адвокатам, частным нотариусам.

Они платят взносы самостоятельно подп. Страховые взносы по гражданским правовым договорам в году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:. Какие зарплатные схемы налоговики сейчас находят на проверках, как проверяют НДФЛ и какие компании рискуют больше других, мы расспросили заместителя начальника Контрольного управления ФНС, доцента Финансового университета при Правительстве РФ Константина Новоселова. На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений.

Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить. При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам оказанным услугам. Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются. Если стоимость выполняемых работ оказываемых услуг не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя.

Такая особенность следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера. Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет. В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.

Проверьте шаблоны своих договоров подряда, чтобы на проверке налоговики не перевели отношения в разряд трудовых. Редакция составила 5 ловушек, на которых компании попадаются чаще всего. А еще привела шесть условий, которые защитят договор подряда от переквалификации.

Заработная плата выплачивается Работнику не реже чем каждые полмесяца. По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Компании вправе заключать договор ГПХ, но надо знать, какие налоги и взносы в году платят с вознаграждений подрядчикам с таких контрактов. Например, есть риск неправомерно предоставить вычет по НДФЛ или заплатить взносы, которые не обязательно перечислять. Обо всех подробностях расскажем в статье.

Образец договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем Скачать бесплатно. Окончание выполнения работы:. Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8.

Узнать больше По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Статьи по теме: Договор подряда с физическим лицом года: скачать образец, бланк Оформление по договору ГПХ: что это такое, плюсы и минусы Оформление по договору ГПХ Договор ГПХ в году: налоги и взносы Трудовой и гражданско-правовой договор: отличия.

Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Образец договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем.

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо. Начнем с налогов. Если организация или ИП заключила ГПД на выполнение работ оказание услуг с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ п.

Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже. Это договоры на оказание услуг ст. Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Исключение составляет случай, когда начисление взносов на "несчастное" страхование прямо предусмотрено ГПД п. Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально Письмо Минтруда от Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г. Осталось 5 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 3 сроку за 9 месяцев г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке.

Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Новым работникам нужно сообщать о возможности выбрать электронную трудовую книжку. Можно ли списать в расходы стоимость проездных билетов для работников. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут.

Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:. После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.

Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья. Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?  Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера.  Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее: по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019/2020

Согласно ст. Страховые взносы Согласно пп. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк.

Договоры ГПХ: уплата страховых взносов в 2021 году

При заключении гражданско-правового договора ГПД необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже небольшую возможность отнесения к форме трудового соглашения. В судебной практике такая переквалификация не является редкостью, а последствия ее чреваты не только уплатой административного штрафа, но и доначислением страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату. Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством. Чтобы избежать возможных проблем, в условиях договора должны быть соблюдены следующие особенности:. Предметом ГПД является оказание определенной услуги, выполнение работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии. Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования. Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ оказанных услуг. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в ГПД не будет подобных условий.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

.

Договор ГПХ без ошибок: налоги и взносы

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипатий

    Артём, а Вы оптимист ??

  2. Ольга

    Если мы не должны рассчитывать на пенсию, тогда нужно договариваться с работодателем! Либо ме отныне часть зарплаты выплачивают в конверте либо сущестаенно увеличивают белую зарплату и я сам для себя формирую финансовую подушку! Алегархическая верхушка менее 1 населения не видят будующее своё и своих детей в нашей стране Вот в чем проблема.

© 2018-2021 klugerclub.ru