+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Лимиты расходов гсм усн

Автор: Бурсулая Т. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости абз. Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 "Материалы", субсчет "Топливо",. Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Расходами в целях налогообложения при УСН признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. В соответствии с пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет ГСМ при УСНО

Директор использует машину зарегистрированную на ООО. Собираемся заключать договор с топливной компанией и выдать сотрудникам и директору топливные карты для заправки ГСМ.

Надо только списывать ГСМ на затраты. Надо ли оформлять договора с сотрудниками на аренду авто и вести учет путевых листов? Возникнет ли выгода у сотрудников и директора, на которую надо будет начислять НДФЛ? Здравствуйте уважаемый Александр. В соответствии со ст. Иные, не предусмотренные п. Согласно п. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами подразумеваются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно пп. Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов установлены Постановлением Правительства РФ от Исходя из этого, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, расходы на выплату нанятым ими работникам компенсации за использование в служебных целях принадлежащих им легковых автомобилей и мотоциклов.

Учитывая то обстоятельство, что в соответствии со ст. Что касается расходов, связанных с приобретением горюче-смазочных материалов для личного автотранспортного средства, то данные расходы учитываются индивидуальными предпринимателями в составе материальных расходов в соответствии с Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Минтрансом России Зачем мне оформлять эти документы, если у меня УСН от доходов и эти затраты никак не влияют на налогоблагаемую базу?

По первому вопросу определенно ответ да, необходимо вести полный учет и выдавать путевые листы. Из выплат физическим лицам, производимым в связи с действием договора аренды автомобиля без экипажа, НДФЛ облагаются: арендная плата в пользу арендодателя подп.

Подотчетные суммы не являются доходом физического лица, поэтому не являются объектом обложения НДФЛ. Арендатор в данном случае выступает в роли налогового агента арендодателя. Он должен удержать налог и уплатить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет работника п.

НДФЛ с заработной платы водителя удерживается и перечисляется в обычном порядке. Доход арендодателя в натуральной форме. Нередки ситуации, когда договором аренды предусмотрено, что расходы несет арендодатель, а фактически их произвел арендатор, например оплатил технический осмотр. В этом случае у работника-арендодателя возникает доход в натуральной форме.

Москве от Например, расходы на ремонт машины, техосмотр, произведенные с согласия работника неотделимые улучшения. Это правило не касается ГСМ и других аналогичных затрат, размер которых зависит от фактического потребления, поскольку сотрудник не получает никакой экономической выгоды ст. Источник: www. Как не надо списывать, ведь я буду оплачивать ТК по безналу по счету,а они мне выставять накладную и СФ.

Я соответственно при оприходовании по накладно сразу спишу их либо на 26 счет, либо на 91 счет. Статья КоАП Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов, предусмотренных Правилами дорожного движения. Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов на право управления им, страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи В целом, Вам необходимо создать с каждым сотрудником, использующим личный транспорт для производственных целей, договор аренды, подписать с ними акты передачи авто в аренду, составлять путевые листы.

В том числе и если не будет договора аренды, затраты на ГСМ так же не будут являться выгодой для сотрудников. Да, договоры оформлять желательно, а вот путевые листы обязательно. Так как именно они отражают списание ГСМ. Полный порядок заполнения путевого листа здесь base. Часто у налоговой возникают вопросы при проверке отчетных документов, если по ГСМ составлены не путевые листы, а акты. Александр, списывать ГСМ Вы можете в том случае, если автомобили будут использоваться для производственных нужд.

Это значит, что должны оформлять путевые листы. Путевые лисы могут оформляться только на автомашины, которые или в собственности или в пользовании у ООО. То есть надо оформлять договоры аренды машин с сотрудниками, у которых машины в личной собственности. В договорах указывать, что обеспечение ГСМ и ремонт осуществляет арендодатель.

В противном случае, если не оформить договор аренды и не выдать путевый лист, ГСМ будет предоставляться для нужд сотрудников. Путевые листы подтверждают производственную направленность поездки — то есть, сотрудник ездил не в субботу по личны делам, а к клиенту на переговоры например.

Что касаетс компенсации за использование личного автотранспорта — речь идет о выплате, норма рублей или руб. Именно это не облагается НДФЛ. При этом, компенсация личного автомобиля сотрудника на работе включает в себя как расходы, связанные с износом автомобиля и его ремонтом, так и траты на ГСМ письмо Минфина России от Это письмо для целей налога на прибыль — считают, что ГСМ учесть нельзя, но принцип о составе компенсации может применяться и в целях НДФЛ.

Как я понял для меня вести учет путевых листов не обязателен, так как мне не надо подтверждать их для налогооблажения УСН Доходы. Александр, добрый вечер. На счет порядка учета ГСМ предоставляемого сотрудникам, используемым личные авто, существует следующая правовая позиция. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Консультация юриста онлайн. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Лобанов Максим. Александр клиент, г. Александр По первому вопросу определенно ответ да, необходимо вести полный учет и выдавать путевые листы.

ПО второму следующее: Из выплат физическим лицам, производимым в связи с действием договора аренды автомобиля без экипажа, НДФЛ облагаются: арендная плата в пользу арендодателя подп. КоАП Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов, предусмотренных Правилами дорожного движения Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов на право управления им, страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи Перечислять в бюджет НДФЛ с арендной платы по договору аренды.

Затраты на ГСМ для сотрудников не являются выгодой! Я уже обосновывал это в своём ответе выше ссылаясь на письмо ФНС. Если у меня не будет оформлен договор аренды. Просто возмещение расходов на ГСМ и всё. Фролова Ирина. Здравствуйте, Александр! Александр Да, договоры оформлять желательно, а вот путевые листы обязательно.

Александр Нет. Если договоры будут безвозмездные. Желаю удачи! ОО просто хочет оплачивать расходы ГСМ. Что будет ООО если не будут оформлять путевые листы? Александр Согласно ст. Рейтинг Правовед. Чернобавский Дмитрий. Александр, здравствуйте! Александр не обязательно, можете оговорить в ТД амортизацию авто и компенсацию бензина при отсутствии корп. Александр нет, они использовать будут их для производственных нужд.

Александр вполне, если не будет документов, подтверждающих производственную, хозяйственную цель расходов, которые Вы возместите сотруднику.

Белкина Екатерина. Белкина Екатерина юрист, г. Именно это не облагается НДФЛ При этом, компенсация личного автомобиля сотрудника на работе включает в себя как расходы, связанные с износом автомобиля и его ремонтом, так и траты на ГСМ письмо Минфина России от Демкина Ольга. Александр вести учет путевых листов надо, поскольку основным оправдательным документом, подтверждающим фактический расход ГСМ на производственные цели, является именно путевой лист Письмо ФНС России от Александр соответственно, для налогового учета затраты на ГСМ не имеют значения, поскольку у Вас избран иной объект налогообложения — доходы.

Как не надо списывать, ведь я буду оплачивать ТК по безналу по счету, а они мне выставять накладную и СФ. Александр да, Вы будете учитывать ГСМ либо в общехозяйственных, либо в прочих расходах, но — в бухгалтерском учете.

Александр в случае, если используется личный транспорт сотрудника, то компенсация затрат на ГСМ не будет для них выгодой, поскольку и ТК РФ предусматривает компенсацию работнику за использование личного имущества в служебных целях, и ст.

Александр что касается использования служебного транспорта директором или кем-то еще , то есть фактически — по доверенности, тут ситуация немного сложнее и есть разные точки зрения. Петров Михаил. Александр Александр, добрый вечер. Формы первичной документации для учета работы автомобильного транспорта утверждены Постановлением Госкомстата России от Показатели спидометра используются для определения подтверждения пробега автомобиля, который по совокупности с данными о потреблении топлива напрямую определяет расчетную величину израсходованного топлива.

В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСНО? Если да, какими нормами расхода бензина руководствоваться?

Автор: Бурсулая Т. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости абз. Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 "Материалы", субсчет "Топливо",. Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п.

Расходами в целях налогообложения при УСН признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. В соответствии с пп. Либо стоимость бензина, масел и т. На основании п. На основании ч. О правилах заполнения путевого листа можно прочесть в Письме Минфина России от В нем также отмечается, что нетранспортные компании могут разработать форму путевого листа самостоятельно и оформить его на несколько дней, неделю или любой другой срок, не превышающий одного месяца.

При этом форма путевого листа, разработанная организацией самостоятельно исходя из удобства учета, должна содержать следующие обязательные реквизиты любого первичного документа согласно Федеральному закону от При этом согласно последним разъяснениям Минфина России при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от Обращаем Ваше внимание на то, что методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", действовавшие с г.

Таким образом, стоимость бензина, масел и т. Выбранный вариант следует закрепить в учетной политике. Поскольку нормирование не предусмотрено, то можно установить порядок списания расходов на ГСМ по фактическому потреблению, то есть принимать все затраты на основании чеков АЗС, приложенных к путевым листам и авансовым отчетам водителя.

Однако обосновать такие затраты практически невозможно, поскольку в чеке указываются только марка топлива и время заправки, без наименования марки, а тем более номера автомобиля. В этом случае осуществляется нормирование расхода на ГСМ для каждого конкретного автомобиля и утверждается методика расчета нормативов в учетной политике.

Как правило, норма определяется на основании технической документации производителя. Это достаточно удобный метод, простой в расчетах, и документально обоснованный. В этом случае используются Нормы и порядок, утвержденные Распоряжением Минтранса России от С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что использование официально установленных Методических рекомендаций - достаточно удобный и безопасный способ учета, позволяющий снизить риски отказа налоговых органов принять топливные расходы.

На балансе Организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", числится легковой автомобиль. По окончании рабочего дня сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, из которого следует, что он приобрел 25 л бензина марки АИ на общую сумму руб.

Согласно учетной политике для целей бухучета Организация списывает материалы по средней стоимости, а путевые листы составляет на один месяц. По данным путевого листа:.

Средняя стоимость топлива с учетом остатка на начало месяца в сумме 66 руб. Дебет 71 Кредит Дебет 10 , субсчет "Топливо", Кредит Дебет 26 Кредит 10 , субсчет "Топливо",. В налоговом учете Организация списывает затраты на ГСМ в соответствии со следующими нормами, утвержденными локальным актом:.

Предельная сумма расходов на ГСМ, которую можно учесть в затратах при "упрощенке", равна ,52 руб. Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 "Материалы", субсчет "Топливо", Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Налоговый учет расходов на ГСМ Расходами в целях налогообложения при УСН признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

Документальное оформление расходов на ГСМ На основании ч. Кроме того, форма путевого листа должна быть утверждена в учетной политике. Наряду с этим отмечаем, что путевые листы нужно хранить в организации не менее пяти лет. Таким образом, возможны следующие варианта учета списания расходов на ГСМ: Списание расходов на ГСМ по фактическому потреблению Поскольку нормирование не предусмотрено, то можно установить порядок списания расходов на ГСМ по фактическому потреблению, то есть принимать все затраты на основании чеков АЗС, приложенных к путевым листам и авансовым отчетам водителя.

Это прямой путь к завышению топливных расходов. Нормирование расходов на ГСМ В этом случае осуществляется нормирование расхода на ГСМ для каждого конкретного автомобиля и утверждается методика расчета нормативов в учетной политике. Пример На балансе Организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", числится легковой автомобиль.

Под отчет водителю выданы деньги на покупку ГСМ в сумме руб. По данным путевого листа: - остаток топлива в баке при выезде на служебное задание - 2 л; - остаток топлива в баке при возвращении на рабочее место - 7 л; - пробег автомобиля во время поездки - км. В бухучете необходимо сделать следующие записи: Дебет 71 Кредит 50 - руб. В налоговом учете Организация списывает затраты на ГСМ в соответствии со следующими нормами, утвержденными локальным актом: - базовая норма расхода топлива на 1 км - 0, л; - поправочный коэффициент за использование кондиционера от базовой нормы затрат - 1,07; - нормативный расход ГСМ рассчитывается как произведение базовой нормы расхода, пробега и поправочного коэффициента.

Эту сумму следует записать в книгу учета доходов и расходов 31 мая. Неучтенными для целей налогообложения остались 31,48 руб. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Переклассификация дооцененных основных средств в долгосрочные активы к продаже. Налоговые последствия списания непригодных для использования ТМЦ. Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами. Отражение в учете возвратных отходов.

Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Расходы при упрощенной системе налогообложения

Недавно были обновлены правила учета ГСМ, и с тех пор бухгалтеры сталкиваются с проблемами расчета нормативов и отражения находящегося в баке автомобиля бензина. В данной статье постараемся ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы относительно учета горюче-смазочных материалов.

Распоряжением Министерства транспорта от Нормами расхода рекомендуется пользоваться не только при расчетах, но также при списании затрат на ГСМ но это право, а не обязанность предприятий. Обновления коснулись следующих разделов:. Были также утверждены максимальные значения зимних надбавок к нормам расхода топлива в Севастополе и Крыму. Эти показатели необходимы для расчета себестоимости перевозок и иных видов транспортных работ, проведения расчетов с водителями ТС и пользователями, планирования потребности фирм в обеспечении ГСМ.

Замеры расхода бензина производятся по следующей схеме отдельно для порожнего и груженого ТС, для летних и зимних поездок, для простоя с включенным двигателем и т. Периодически необходимо проводить сверку данных, отраженных в бухгалтерском учете, с фактическими остатками. Что касается определения норматива расходования бензина, разрешается установить базовый норматив и повышающие коэффициенты для поездок по перегруженным трассам, для поездок зимой и т.

Бухгалтерский учет купленных горюче-смазочных материалов будет зависеть от того, каким способом их приобретали:. Стоимость израсходованных за месяц горюче-смазочных материалов рассчитывается по путевым листам или отчетам систем контроля пробега и расхода ГСМ. Списание производится на затраты на последнее число месяца:. При покупке авто в баке обычно остается определенное количество бензина.

Если объем бензина указан в договоре купли-продажи, ГСМ можно оприходовать, если нет — имеются варианты:. Если в процессе производства используются личные автомобили сотрудников с согласия и ведома работодателя , им без ограничений могут выплачиваться денежные компенсации. Согласно статье ТК РФ , работодатель обязан выплачивать такие компенсации, а их размер должен быть оговорен в трудовом договоре или в дополнительном соглашении.

Величина компенсации не ограничена, но должна быть обоснованной. Выплачиваются средства по окончании календарного месяца. Рекомендуется составить дополнительное соглашение к трудовому договору с приложением свидетельства о регистрации ТС и копии руководства по эксплуатации , в котором были бы предусмотрены такие пункты:. Компенсация рассчитывается пропорционально количеству отработанных сотрудником дней, во время отпуска, командировки и т. Работодатель выплатил работнику рублей за использование в производственных целях легкового автомобиля сотрудника с объемом двигателя менее 2 тыс.

Уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль можно будет только на рублей по норме. Проводки на дату выплаты компенсации:. Непрофильные компании вправе разрабатывать свои бланки и отражать их как приложение с образцом в учетной политике.

Следует помнить о таких моментах:. Если в компании более двух транспортных средств, учитывать расходы на топливо будет проще, если вести внутреннюю отчетность.

Формы отчетности, сроки составления, список ответственных лиц — все утверждается руководством в приказе. Среди полезных отчетных форм:. Ошибка: Компания перешла на спутниковую систему для учета ГСМ, не отразив переход в учете. Комментарий: Необходимо издать приказ об отмене ранее применявшихся нормативов расхода топлива и закрепить новый способ учета ГСМ. Дата издания приказа должна совпадать с датой введения системы в эксплуатацию. Нужно сделать распечатку системы с указанием расхода бензина по каждому рейсу.

Ее подкалывают к путевому листу и списывают ГСМ. Ответ: Как правило, для этих целей фактический расход топлива определяется как количество километров по спидометру, умноженное на принятый в компании норматив. Можно ли применять аналогичные нормативы в бухгалтерском учете? Ответ: Да. Одно и то же значение лимита по нормам Минтранса или самостоятельно разработанным нормам может быть использовано при расчете израсходованного бензина и при уменьшении налогооблагаемой базы.

Основные понятия бухучета. Налоговый учет. Правила учета ГСМ обновлены. Нравится статья 5 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Сдача расчета по страховым взносам за год 4 квартал Отчетность. Страховые взносы в Москве в году Документы.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в году Отчетность. Кому не нужна онлайн-касса Основные понятия бухучета.

Оказание услуг — бухгалтерские проводки Налоговый учет. Покупка ГСМ по топливным картам и талонам. Принятие к учету горюче-смазочных материалов, отпущенных по талом или картам на основании отчета компании-эмитента талонов или карта, либо корешков талонов от водителей.

Восстановление НДС, принятого к вычету с перечисленного аванса. Оприходование ГСМ на основании авансового отчета от водителя. Включение стоимости ГСМ в затраты только при наличии счета-фактуры продавца. Отражение в расходах сумма компенсации с приложением справки-расчета суммы за месяц использования авто.

Отражение постоянного налогового обязательства. Письмо Минфина РФ от Об уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость израсходованного бензина. О возможности применения спутниковой системы для расчета ГСМ. Постановление Госкомстата РФ от

Увеличены лимиты по УСН

В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСНО? Если да, какими нормами расхода бензина руководствоваться? В соответствии с пп. При решении вопроса о нормах расхода бензина следует принимать во внимание нормы, указанные в технической документации к транспортному средству, а также нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, содержащиеся в методических рекомендациях, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от Аналогичные разъяснения даны и в Письме Минфина РФ от Если в предпринимательской деятельности используется транспортное средство, на которое не предусмотрены нормы расходы бензина либо фактический расход их превышает, можно ли установить их самому предпринимателю или организации исходя из технической документации на транспортное средство и производственной необходимости?

Если получение ГСМ осуществляется посредством заправки автотранспорта на АЗС, расходы на приобретение учитываются на дату заправки автотранспорта пп. Расходами в целях налогообложения при УСНО признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

Одним из первичных документов, подтверждающих произведенные расходы на ГСМ, является путевой лист. Унифицированные формы путевых листов утверждены Постановлением Госкомстата РФ от Ведение первичного учета по указанным унифицированным формам первичной учетной документации обязательно юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность по эксплуатации строительных машин, механизмов, автотранспортных средств и являющимися отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.

Для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта [1] , обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены Приказом Минтранса РФ от Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов применяют юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи.

На основании вышеизложенного путевой лист, оформленный в порядке, установленном законодательством РФ, является одним из документов, подтверждающих в целях налогообложения расходы на приобретение ГСМ. Требования о наличии путевого листа для учета расходов при УСНО вытекают из положений п.

Соответственно, должен быть документ, который подтверждает, что бензин потрачен для предпринимательской деятельности, а не для иных целей. Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для осуществления перевозок грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях.

Путевой лист можно оформить на один день или срок, не превышающий одного месяца. Могут ли индивидуальные предприниматели учитывать в расходах при УСНО компенсацию за использование своего личного автомобиля в предпринимательской деятельности? На основании пп. В соответствии с п. Вышеназванные нормы предусмотрены Постановлением Правительства РФ от Таким образом, экономически оправданные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика на выплату компенсации за использование для служебных поездок личного автомобиля учитываются при определении налоговой базы по единому налогу в пределах норм, определенных Постановлением Правительства РФ от Может ли индивидуальный предприниматель учесть в расходах компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и затраты на ГСМ?

Как документально должны быть оформлены компенсационные расходы? Да, индивидуальный предприниматель может учесть в расходах компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах установленных норм и затраты на ГСМ.

Основанием для учета расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личного автомобиля являются копии документов на автомобиль, которым владеет индивидуальный предприниматель, а также косвенным подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут путевые листы, оформленные в общем порядке для учета ГСМ. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Трудно найти хорошие курсы охраны труда? Мы обучим! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Первый Бит. Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы.

Хотите вернуть затраты на развитие бизнеса? Успейте подать заявку на субсидию, чтобы компенсировать расходы! Подборка полезных мероприятий Разместить.

Советом Федерации РФ Что нам ждать от внесенных изменений?

Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо требований, указывающих на необходимость производить нормирование топлива при использовании автотранспорта. Представлено только одно непременное условие: на все израсходованное топливо должны быть представлены путевые листы, подтверждающие целевое использование денег. Налогоплательщик имеет право самостоятельно ввести нормирование, но делать это не обязан.

В качестве ссылки следует использовать нормативные документы:. Приоритет в решении вопроса о вводе нормирования ГСМ отдан организациям и предпринимателям. Им дано право устанавливать нормы расхода, исходя из собственных данных о расходе и информации, обозначенной в ПТС. Но на данный документ обязаны обращать внимание лишь компании, у которых автоперевозки являются приоритетным видом деятельности.

Для остальных данный документ — только для ознакомления. Перечень документов будет зависеть от типа автомобиля и его принадлежности:. Закон не запрещает ИП использовать свое личное имущество с этой целью. И для первого, и для второго случая необходимо подтвердить документально затраты на ГСМ. Это могут быть накладные, платежные поручения при оплате по безналичному расчету, товарные и кассовые чеки, оформленные должным образом.

Главное: предприятие или ИП должно доказать, что расходы были совершены фактически. Если все документы, подтверждающие траты на руках, то их можно включать в книгу учета доходов и расходов. Особо стоит остановиться на затратах на ремонт или ТО транспорта.

Для решения этого вопроса нужно обратить пристальное внимание на ст. И данная статья говорит о том, что при наличии документов, подтверждающих оплату услуг, данные расходы могут быть приняты к зачету.

Если автомобиль приходилось ремонтировать, есть документы, подтверждающие этот факт, то ст. Стоит рассмотреть еще одну ситуацию использования транспорта: аренду машины, принадлежащей сотруднику компании. В этом случае можно пользоваться всеми теми же правилами, что и для собственного транспорта компании с несколькими ограничениями:.

Если договор является возмездным, то арендная плата также может быть принята арендатором к зачету на основании ст. Но данное положение не касается ИП в части использования личного транспорта в предпринимательских целях.

Остался еще один вариант использования транспорта компаниями: сотрудник по служебным надобностям ездит на личной машине. Если договора аренды нет, то и принять ГСМ к зачету компания не может.

Ей дано право включать в КУДИР только расходы в пределах законодательно указанной нормы на компенсацию сотруднику расходов на амортизацию, бензин и прочее. Основанием для данного действия будет ст. Если расходы в действительности превышают означенную сумму, то организация вправе их оплачивать в соответствии с внутренними нормативными актами. Но налоговая инспекция при проверке укажет, что расходы приняты к зачету неправомерно.

Помимо этого, стоит, что данная компенсация обозначена за полный рабочий месяц. Если личная машина использовалась не все дни в рабочих целях, то компенсацию нужно соответствующим образом уменьшить. Все записи в КУДИР в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами, из которых нужно особо выделить путевой лист. Все расходы на ГСМ могут быть приняты организацией к зачету только при условии наличия путевых листов, подтверждающих, что автотранспорт действительно передвигался за пределами территории предприятия по определенному маршруту.

Для каждой машины путевой лист выписывается индивидуально на срок, не превышающий один календарный месяц. Предприятия, занимающиеся автоперевозками в качестве основного вида деятельности, обязаны использовать унифицированную форму, утвержденную Росстатом РФ. Остальным предоставлено право, как использовать унифицированную форму, так и собственную при условии наличия всех необходимых граф.

Не менее важны для подтверждения целевых расходов на ГСМ и первичные документы. К ним относятся: товарные и кассовые чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату по безналичному расчету. Если оплата производилась с корпоративной карты через терминал, то прикладывается соответствующая выписка. Вид документов зависит от формы оплаты, типа АЗС и иных факторов.

Если ГСМ закупается в организации не централизованно, а приобретается через подотчетных лиц по мере надобности, то обязательным документом является авансовый отчет, заполненный водителем и утвержденный должностным лицом, имеющим соответствующие полномочия. К авансовому отчету в обязательном порядке подшиваются все документы, подтверждающие расходы. Для того, чтобы избежать лишних вопросов при проверке о наличии или отсутствии нормирования ГСМ на предприятии, лучше заранее заготовить приказ за подписью руководителя, в котором в произвольной форме будет указано, производит ли предприятие нормирование ГСМ или принимает к зачету все фактически понесенные расходы.

В конце данной статьи нужно еще раз указать наиболее важные моменты:. Исключение — компании, занимающиеся автомобильными перевозками;. Такое изменение лучше закрепить приказом за подписью соответствующего должностного лица;. Сделать это можно только на основании решения созданной комиссии, и если с момента, как перерасход выявлен. Если прошло больше месяца, или сумма ущерба превышает размер среднемесячного заработка, то удержание возможно только по решению суда.

Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года. Добавить комментарий. Новости по теме:. Упрощенная система налогообложения УСН. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение.

Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов.

О сайте Реклама Контакты.

Правила учета ГСМ обновлены

Недавно были обновлены правила учета ГСМ, и с тех пор бухгалтеры сталкиваются с проблемами расчета нормативов и отражения находящегося в баке автомобиля бензина. В данной статье постараемся ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы относительно учета горюче-смазочных материалов. Распоряжением Министерства транспорта от Нормами расхода рекомендуется пользоваться не только при расчетах, но также при списании затрат на ГСМ но это право, а не обязанность предприятий.

Директор использует машину зарегистрированную на ООО. Собираемся заключать договор с топливной компанией и выдать сотрудникам и директору топливные карты для заправки ГСМ.

Во-вторых, объем израсходованных ГСМ должен быть подтвержден документально п. Для подтверждения используйте путевые листы. Типовые формы обязательны лишь для автотранспортных организаций. Все остальные могут применять самостоятельно утвержденные формы листов. Формула такая:. При упрощенке расходы учитываются кассовым методом. Поправочный коэффициент, необходимый для определения нормативного расхода топлива, предприниматель рассчитал так:. Ежемесячно после обработки данных поставщик топлива эмитент карты представляет организации-покупателю:.

Учет ГСМ при УСНО. Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина.  Расходами в целях налогообложения при УСНО признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. НК РФ).

Расходы на ГСМ при упрощенке

Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо требований, указывающих на необходимость производить нормирование топлива при использовании автотранспорта. Представлено только одно непременное условие: на все израсходованное топливо должны быть представлены путевые листы, подтверждающие целевое использование денег. Налогоплательщик имеет право самостоятельно ввести нормирование, но делать это не обязан. В качестве ссылки следует использовать нормативные документы:. Приоритет в решении вопроса о вводе нормирования ГСМ отдан организациям и предпринимателям.

Департамент общего аудита по вопросу учета расходов на топливо организацией, применяющей УСН

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова. Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Расходы при УСН на ГСМ

Петровка, д. Налоговые споры. Департамент общего аудита по вопросу учета расходов на топливо организацией, применяющей УСН

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сусанна

    В государстве с большим количеством нищих граждан вполне резонен ввод налога на сверхприбыль.

  2. Алла

    Здравствуйте я купил мини мойку подключил 1 раз вообщем плохо работает напора нет насадки не регулируются приехал обменять а мне сказали что если вы её подключали то товар бу и мы её не примем странно а как я еще мог её проверить силой мысли что-ли? и можно её сдать ?

© 2018-2021 klugerclub.ru