+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Облагается ли ндс право на технологию

Облагается ли ндс право на технологию

Вопрос: Согласно пп. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация, а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Означает ли указанное выше, что предприятия, выпускающие продукцию, исключительные права на которую охраняются патентами, принадлежащими данным предприятиям, должны освобождаться от налога на добавленную стоимость? Аналогичный вопрос по продукции, выпускаемой предприятиями по лицензионным соглашениям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение НДС при реализации исключительных прав

НДС освобождается реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на их использование по лицензионному договору. С 1 января года эти правила меняются. В поправке есть три важных момента. Налоговый кодекс в статье предусматривает ряд льгот по НДС.

Условно их можно разделить на три группы. Воспользоваться льготой можно, если выполнены определенные условия. Они делятся на общие для всех фирм и предпринимателей , и дополнительные, предъявляемые в зависимости от конкретной льготы.

Так, п. Принят Федеральный закон от 31 июля г. Суть поправки. Не будет облагаться НДС передача исключительных прав и прав на использование на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, за исключением случаев, когда такие программы предназначены для распространения рекламной информации.

Реализация каких программ будет освобождена от НДС. А о каком реестре идет речь? Это, скорее всего, реестр, который формируется в соответствии с постановлением Правительства от 16 ноября г.

Он сформирован в целях госзакупок. Другого пока нет. Когда льгота не применяется. Льгота не применяется, если передаваемые права дают возможность использовать программу для совершения определенных действий в интернете, а именно:.

А что с лицензионным договором? Для освобождения от НДС российских программ из реестра с 1 января года не обязательна передача права на их использование по лицензионному договору. То есть возможна любая передача прав на такие программы. В том числе путем предоставления к ним удаленного доступа через интернет.

Можно ли отказаться от льготы. Как действовать, когда законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен , чтобы быть в курсе всего самого важного из мира бухгалтерии. А еще у нас есть группа ВКонтакте и канал Youtube.

Бератор www. Бератор - для бухгалтера 17 subscribers.

Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа.

Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения. Глава 21 НК РФ не содержит каких-либо особенностей порядка уплаты НДС по лицензионным договорам, заключённым в отношении результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации.

Следовательно, операции по передаче неисключительных прав в общем случае облагается НДС пп. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат п. Если передача прав является облагаемой НДС операцией, то при получении единовременного платежа лицензиару следует начислить НДС, как с поступившего аванса предоплаты.

Далее ежемесячно нужно отражать НДС с реализации с суммы признанного дохода , что сопровождается зачётом соответствующей части НДС, исчисленного с аванса. На основании пп. Результаты интеллектуальной деятельности, не упомянутые выше, облагаются НДС в общеустановленном порядке например передача прав на использование товарного знака см.

Иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, самостоятельно производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с главой 21 НК РФ на налогового агента п.

При этом к электронным услугам относится и передача прав на использование программ для ЭВМ и др. На случаи, предусмотренные пунктом 3 статьи При этом российская организация — лицензиат при заключении лицензионного договора с иностранной организацией не является налоговым агентом по уплате НДС в бюджет см.

Следует отдельно отметить, что рассматриваемые операции освобождаются от обложения НДС независимо от способа передачи программ для ЭВМ и баз данных. Если при передаче прав предоставляются материальные носители, передача таких носителей освобождается от обложения НДС при условии, что их стоимость учтена в стоимости прав, передаваемых по лицензионным сублицензионных договорам см.

Из всего вышесказанного следует, что условием применения освобождения от обложения НДС передачи прав на использование РИД является наличие лицензионного договора, заключённого в письменной форме на момент передачи прав.

Операции, указанные в пп. Существуют также разъяснения Минфина о том, в каких случаях льгота по НДС не применяется:. Перейти к списку публикаций , к ленте новостей , к видеоматериалам. Для нас важно Ваше мнение о практической полезности публикуемых материалов. Пожалуйста, дайте оценку, кликнув мышкой по звездочкам. Вы можете получать уведомления о наших новых публикациях на Ваш e-mail, для этого нужно только зарегистрироваться. Дополнительно Вы получите бесплатный доступ к нормативной базе по бухгалтерскому учёту и налогообложению, а также возможность задавать вопросы авторам наших материалов, ответы на которые бесплатны.

Аудиторско-консалтинговая группа ФинИнформ. Читайте также:. Открыт на дату:. Прочли документ, но остались вопросы? Жмите здесь и получите ответ! НДС при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав на их использование по лицензионным договорам НДС по лицензионным договорам Глава 21 НК РФ не содержит каких-либо особенностей порядка уплаты НДС по лицензионным договорам, заключённым в отношении результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации.

Операции, освобождаемые от уплаты НДС На основании пп. Уважаемые читатели! Открыт на дату:

Что облагается НДС

Освобождается от обложения НДС передача ряда исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав пользования этими результатами. Освобождается от обложения НДС передача.

Не облагается НДС реализация пп. Таким образом, под освобождение от обложения НДС не подпадает, в частности, передача исключительных прав на произведения кроме исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных , прав на товарные знаки и знаки обслуживания. Поскольку новые операции, освобождаемые от обложения НДС, включены в п.

До 1 января г. Хотя имущественные права и отнесены к объекту обложения НДС согласно пп. Согласно разъяснениям Минфина России указанная льгота применяется также и при передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании сублицензионного договора Письма от Обязательным условием для применения данной льготы является наличие лицензионного договора, составленного в письменной форме.

Согласно п. Начало использования таких программ или баз данных пользователем означает его согласие на заключение договора. Однако поскольку на момент приобретения экземпляра программы базы данных в товарной упаковке эти программы и базы еще не используются, лицензионный договор путем заключения договора присоединения в этот момент еще не считается заключенным. Действие льготы также не распространяется на оказание информационных и сервисных услуг Письма Минфина России от Передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных сублицензионных договоров освобождается от обложения НДС независимо от государственной регистрации исключительных прав на такие программы и базы Письмо Минфина РФ от Передача прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным договорам не облагается НДС независимо от способа передачи результатов интеллектуальной деятельности Письмо Минфина РФ от Переходные положения при отнесении операций к освобождаемым от обложения НДС указаны в п.

Поэтому в отношении услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров порядок применения НДС зависит от момента фактического оказания таких услуг Письма Минфина РФ от При оказании после 1 января г. Открыть полный текст документа.

Освобождение от НДС: Минфин уточнил перечень НИОКР и инжиниринговых услуг

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций п. Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией пп. Это, к примеру:. Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п.

В их числе:. Кроме того, есть операции, которые считаются объектом обложения НДС, но вместе с тем являются не подлежащими налогообложению НДС освобожденными от обложения. Они прямо поименованы в п. Это операции по реализации определенных видов товаров и услуг. К товарам, не облагаемым НДС, относятся, например:.

Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ ст. А во-вторых, они не должны быть поименованы в п. В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:. Среди необлагаемых операций есть те, которые ведутся в рамках лицензируемой деятельности. Так вот если соответствующей лицензии у организации нет, то и освобождение от НДС она применять не может п. Кроме того, воспользоваться освобождением по ст.

И еще один важный нюанс. А также раздельно учитывать входной НДС по товарам, работам, услугам, используемым в одних и других операциях. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке.

Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит.

С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Вакансии для бухгалтера. Как определить код дохода. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Налоговым законодательством России предусмотрен ряд послаблений, цель которых — стимулировать развитие высоких технологий.

Автор: Любовь Печерская , эксперт, к. В настоящее время в финансово-хозяйственной деятельности многих организаций и индивидуальных предпринимателей далее — организации используются лицензионные договоры, к числу которых относятся также и договоры на приобретение лицензионных программ, доступ к информационным лицензионным базам данных, создание специальных лицензионных продуктов для конкретной организации, например сайта или баз данных контрагентов и т.

В соответствии с п. Лицензиат может применять результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые установлены лицензионным договором. Если соответствующее право прямо не указано в названном договоре, оно не считается предоставленным лицензиату. Согласно п. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность лицензионного договора. Предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации по лицензионному договору подлежит государственной регистрации в случаях и порядке, которые определены в ст.

Как следует из п. Согласно пп. Минфин России в письме от 1. В случае осуществления указанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных, которые включают отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат обложению НДС в полном объеме в общеустановленном порядке. Если налогоплательщик осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и не облагаемые НДС освобождаемые от налогообложения , он обязан вести раздельный учет таких операций п.

Кроме того, необходимо раздельно учитывать суммы предъявленного поставщиками НДС. В случае отсутствия раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам вычету не подлежит и при исчислении налога на прибыль организаций в расходы не включается п. Когда права на результаты интеллектуальной деятельности, а также права на их использование реализуются российской организацией иностранному лицу, не имеющему филиалов и представительств на территории РФ, объекта обложения НДС не возникает, что обусловлено следующим.

Услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. Минфин России в письме от Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя на данной территории на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги приобретены через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

В случае приобретения российскими организациями прав на результаты интеллектуальной деятельности и или прав на их использование у иностранных лиц также следует учитывать положения ст.

На основании п. Следовательно, местом реализации услуг по передаче упомянутых прав, оказываемых иностранными лицами российским организациям, признается территория РФ. При этом данные услуги, приобретенные по лицензионным сублицензионным договорам, в Российской Федерации от обложения НДС освобождаются.

Если указанные права приобретаются по другим договорам у российских организаций, то на основании положений ст. Следует отметить, что материальные носители программного обеспечения, ввозимые в РФ, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке п. Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС. К такому договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре.

Аналогичная позиция изложена также в письме Минфина России от 6. Изложенная правовая норма применяется в том числе при: передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав; оказании услуг выполнении работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации. Статья актуальна на Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Договор на оказание услуг по предоставлению кодов маркировки. Налоговые последствия при выходе участника из ООО. Приобретение ПО и внедрение на его основе информационной системы: бухгалтерский и налоговый учет.

Как УП работать с самозанятыми гражданами? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Когда разработка программного обеспечения не облагается НДС?

НДС освобождается реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на их использование по лицензионному договору. С 1 января года эти правила меняются. В поправке есть три важных момента. Налоговый кодекс в статье предусматривает ряд льгот по НДС.

Автор: Любовь Печерская , эксперт, к. В настоящее время в финансово-хозяйственной деятельности многих организаций и индивидуальных предпринимателей далее — организации используются лицензионные договоры, к числу которых относятся также и договоры на приобретение лицензионных программ, доступ к информационным лицензионным базам данных, создание специальных лицензионных продуктов для конкретной организации, например сайта или баз данных контрагентов и т. В соответствии с п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Коммерческая организация ООО, общая система налогообложения заключает договор на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ далее - НИОКТР. В результате работ будет создан новый прибор и программное обеспечение к нему для другой коммерческой организации публичное АО, общая система налогообложения с полной передачей исключительных прав на разработку заказчику. Обязана ли организация облагать НДС части стоимости договора на выполнение НИОКТР части работ, предусмотренные техническим заданием при этом организация не подавала каких-либо заявлений об отказе от освобождения от обложения НДС осуществляемых ею операций по реализации товаров, работ или услуг? Коммерческая организация ООО, общая система налогообложения заключает договор на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ далее - НИОКТР. Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.

Если лицензионные платежи не облагаются НДС, то суммы входного налога к вычету не принимайте – учтите их в стоимости материалов при расчете налога на прибыль (подп. 1 п. 2, п. 4, ст. , подп. 26 п. 2 ст. НК РФ, письма Минфина России от 7 ноября № /, от 25 июня № /70).  Ситуация: может ли организация-правообладатель использовать льготу по НДС при реализации компьютерной программы (передаче неисключительных прав на нее). Да, может, если данная операция оформляется письменным лицензионным соглашением. Такая точка зрения отражена в письмах Минфина от № /, ФНС от № ГД/

Какие программы для ЭВМ не будут облагаться НДС с 1 января 2021

Минфин РФ в своем письме от Кроме того, не облагается НДС выполнение организациями НИОКР и технологических работ, относящихся к созданию новых видов продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав таких работ включаются виды деятельности, предусмотренные подпунктом При этом от НДС освобождаются вышеуказанные работы, выполняемые за счет средств бюджетов как исполнителями, так и соисполнителями. Зарегистрироваться и получить приглашение можно здесь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Пятова Статьи профессора Я.

Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций п. Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией пп. Это, к примеру:.

Освобождается от обложения НДС передача ряда исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав пользования этими результатами. Освобождается от обложения НДС передача. Не облагается НДС реализация пп. Таким образом, под освобождение от обложения НДС не подпадает, в частности, передача исключительных прав на произведения кроме исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных , прав на товарные знаки и знаки обслуживания.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 klugerclub.ru