+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Кто попадает под программу прощение долга

Кто попадает под программу прощение долга

Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают. Делают они это для того, чтобы в будущем продолжить сотрудничество с партнером, а не взыскивать задолженность через суд. Факт прощения долга обязательно должен быть документирован соответствующим образом. В противном случае такая сделка будет ничтожной и должнику все равно придется погасить задолженность. Согласно ст. Прощение долга допустимо только в том случае, если стороны соглашения договора согласились на прощение долга.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прощение долга коммерческой организацией другому юридическому лицу

Одной из разновидностей прекращения существования обязательств между сторонами сделки является долговая амнистия. Предполагается, что одна сторона договорных взаимоотношений полностью отказывается в добровольном порядке от удовлетворения своих требований. В связи с этим нелишним будет выяснить, что такое прощение долга, какие последствия ожидают кредитора и должника. Задолженность — величина обязательств между юридическими или физическими лицами, определяемая условиями контракта.

Недоимки могут формироваться по операциям предоставления денежных средств во временное распоряжение, реализации товаров, услуг, выпуску векселей и др.

Долг возникает в момент исполнения кредитором пунктов договоренности в части поставки ТМЦ, исполнения работ, перечисления денег. Важно понимать четкие отличия прощения задолженности от безвозмездной передачи в собственность другого лица имущественных объектов, финансовых ресурсов. Существуют способы, позволяющие законным методом простить долг юридическому лицу без фактической оплаты и с минимальными последствиями.

Процедура прощения вводится крайне редко, отличается от дарения, требует основательного документального подтверждения. Займодавец в данной ситуации должен детально обосновать возможность и необходимость отказа от удовлетворения требований.

Такие операции привлекают особое внимание контролирующих органов, так как сопровождаются определенными нюансами документального оформления и отражения результатов в бухгалтерском и налоговом учетах. Погашение обязательств, осуществляемое подписанием двустороннего соглашения, является действительно полезным способом урегулирования спора по маленьким суммам. Например, прощение долга по договору займа между юридическими лицами, подтвержденное сторонами в письменной форме, может предполагать списание доли основного вложения ближе к окончанию сроков исполнения.

Инициировать процедуру может непосредственно кредитор, а также должник по заявлению. Предприниматели в рамках договорных отношений обязуются исполнять принятые условия в установленный срок, определенного объема, качества ст.

Взаиморасчеты осуществляются на основании ст. Односторонний отказ от исполнения требований сделки не допускается, если иное не оговорено ее условиями. Физлица, компании могут занять денежные средства или получить товары по кредитной системе расчетов, когда обязательство по оплате наступает в конкретный срок.

В затруднительных ситуациях должник может утратить платежеспособность, при этом кредитор предпринимает максимально возможные меры по взысканию недоимки. Если сумма несущественна, а процедура принудительного истребования долга принесет фирме дополнительные затраты, можно рассмотреть другие варианты погашения.

Например, неплательщику предлагается заключить договор цессии с участием третьей стороны. Тогда произойдет замена лиц в обязательстве, а долг перед кредитором будет закрыт. Особенно такая процедура будет оптимальной, если между цедентом и цессионарием существуют взаиморасчеты, предполагающие кредиторскую задолженность.

То есть, кредитор имеет неисполненное обязательство перед новым участником сделки, а договор уступки права требования является допустимым вариантом его погашения. Если сформировалась ситуация, когда законные методы исполнения долга не применимы, стороны взаимоотношения могут прийти к решению списать заемные средства согласно главе 26 гражданского кодекса. Прекращение задолженности возможно путем прощения по ст. Должник и кредитор вправе самостоятельно определить необходимость подписания данного соглашения.

Единственное требование нормативно-правовых актов — не затрагивать права и интересы других лиц. Например, прощение будет признано фиктивным, ничтожным, если кредитор находится под банкротством и отказывается от взыскания. Данные действия суд, конкурсный управляющий могут рассмотреть как факт уклонения от исполнения других законных обязательств.

Погашение долгов физлица может иметь последствия для его родственников. Прежде чем приступить к оформлению соглашения, необходимо детально изучить законодательную базу, подготовить экономическое обоснование операции. Так как сформированная судебная практика допускает выявление в договорах прощения долга признаков дарения с последующей переквалификацией и отменой действий сторон.

Важно, что безвозмездная передача объектов ограничена нормами ст. Кредитор является собственником определенного имущества и правомочен распоряжаться им на свое усмотрение, в том числе просто передать его другому лицу. Форма прощения часто применяется в ситуации, когда недоимка несопоставима с размером предстоящих расходов по ее взысканию.

При этом если в установленный срок от неплательщика, должным образом уведомленного о намерении кредитора, не поступит возражений, сделка автоматически признается акцептованной, согласованной. Заемщик после погашения долга получает доход, соответственно, возникает определенное налоговое обязательство.

Если сторона не согласна с действиями контрагента, она может направить в его адрес письменную претензию. Споры, не нашедшие мирного разрешения, рассматриваются судом путем подачи ходатайства стороной, чьи интересы ущемлены. Для того чтобы избежать дополнительных разбирательств, замечаний от контролирующих служб, рекомендуется предварительно согласовать мероприятие с должником и оформить двустороннее соглашение.

Прощение является разновидностью распорядительной сделки, когда по решению одного лица изменяется имущественное положение другого. Нюансом процедуры считается отсутствие прибыльности от операции.

Кредитор абсолютно не получает дохода от подписания соглашения с должником. Если внести условие о предоставлении отступного, вознаграждения, сделка будет переквалифицирована. Нормы гражданского кодекса не ограничивают владельца актива в праве прекратить требование погашения задолженности от неплательщика.

Допускается закрыть займы, ссуды, имущественные сделки, обязательства по выполненным работам, коммунальным платежам и др.

Несмотря на то, что кредитор не получает фактической прибыли, процедура прощения должна иметь обоснование. Например, компании прекратят действие задолженности в большом размере просто из личной заинтересованности. В такой ситуации налоговая может отказать в принятии к зачету суммы погашения в составе расходов.

Особенно данный риск существует, если должник имеет стабильную предпринимательскую деятельность, платежеспособен и обладает возможностью исполнения обязательства в полном объеме. Если кредитор прописывает в договоре прощения условие, что должник перечисляет определенную сумму задолженности на его расчетный счет в банке к назначенному дню, а взыскатель в свою очередь за исполнительность контрагента списывает оставшуюся сумму долга, сделка будет считаться экономически выгодной, обоснованной.

Юридическую силу сделка прощения задолженности приобретает только на основании корректно оформленных бланков. Строгого регламента составления договора не существует, это может быть отдельная форма или дополнительное соглашение к действующему контракту.

На первом этапе прекращения действия обязательств взыскатель направляет кредитору письменное уведомление с детальным изложением обстоятельств сделки, порядка и условий погашения долга. Обязательно нужно указать размер задолженности, дату, номер контракта, по которому она возникла. Важно получить подтверждение вручения письма должнику, поэтому уведомление может быть направлено заказным отправлением по почте или передано нарочно адресату, его уполномоченному представителю.

Если дебитор не предоставил в установленный срок никаких возражений, приступаем к оформлению соглашения. Выделяются рекомендуемые реквизиты документа:. Погашение задолженности путем прощения может применяться в качестве альтернативного варианта по сравнению с реструктуризацией или как ее дополнение. Например, банк списывает должнику начисленную неустойку, чтобы физлицо оказалось способным погасить основной долг. Простить задолженность можно в качестве условия мирового соглашения досудебного и судебного ч.

Дополнительно в документе могут быть указаны ссылки на результаты сверки взаиморасчетов, таблицы расчетов процентов, акты государственных органов, доводы о нецелесообразности взыскания. Для удобства можно использовать примерный образец соглашение о прощении долга за ТМЦ между юридическими лицами.

Последствия подписания соглашения о прекращении действия обязательств путем прощения определяются с учетом режима налогообложения, области предпринимательства, внутреннего регламента бухгалтерского и налогового учета. По конкретной ситуации специалисты бухгалтеры, юристы, менеджеры принимают решение, сформированное на основании детального анализа процедуры.

Если компания уменьшит налогооблагаемую базу спорными суммами, возможен вариант назначения контролирующим органом проверки с последующим требованием проведения соответствующих корректировок ст. По регламенту налогового учета сумма прощеных недоимок списывается исключительно за счет прибыли организации. Данная позиция подтверждена судебной практикой, письмами Минфина, ФНС.

Бухгалтер кредитора должен отнести указанную сумму на финансовые результаты и сформировать необходимые проводки. По общему принципу процедура прощения долга между юридическими или физическими лицами не имеет существенных налоговых последствий. Согласно статье НК РФ сумма погашенного обязательства признается у должника в составе внереализационных доходов.

Соответственно, списанная задолженность участвует в налогообложение прибыли фирмы. Данная норма распространяется на всех предпринимателей, в том числе на УСН. НДС, принятый ранее к вычету по стоимости поставленных ТМЦ, оказанию услуг, не подлежит восстановлению, никакие изменения в отчетность также не вносятся. Компания, простившая долг работнику, обязана выступить налоговым агентом, исчислить и перевести в бюджет сумму НДФЛ. Соглашение о прощении текущего долга между юридическим лицом и физическим может заключаться по договору беспроцентного займа, выплате подотчетных средств, излишне выданной заработной плате, материальной ответственности и др.

Сумма погашенного основного долга по займу физлица дополнительно не подлежит обложению страховыми взносами, так как не является доходом от трудовой деятельности. Если заемщик не трудоустроен, обязанность по уплате налога с фактического дохода сохраняется за ним лично. Процедура прощения является выгодной для заемщика, так как освобождает его от исполнения договорных обязательств.

У компании — должника формируется доход, участвующий в начислении налога на прибыль. Кредитор получает убыток в сумме списания, но имеет экономическую выгоду от применения данного метода.

Важно документально подтвердить целесообразность, обоснованность применения процедуры, чтобы избежать споров с контролирующими органами. Соглашение о прощении долга. В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:. Физические лица. Индивидуальные предприниматели.

Юридические лица. Законные основания и этапы проведения процедуры прощения долгов Содержание 1 Рекомендации по применению 2 Законность сделки 3 Форма, нюансы 4 Документальное подтверждение 5 Роль процедуры в формировании налогов у кредитора 6 Влияние прощения долга на налоговый учет дебитора. Прощение долга является сложной процедурой с точки зрения документооборота.

Оформление прощения долга должно проводиться в соответствии с законодательством. Для проведения сделки необходимо согласие обеих сторон. Вне зависимости от вида долга, он может быть прощен. Прощение долгов должно быть задокументировано. Чаще всего прощение долга никак не отражается в налоговом учете. Бесплатная консультация с юристом.

О возможности списать долги без дорогостоящей процедуры более активно заговорили в начале года. Позже был разработан законопроект, предусматривающий возможность списать долг без суда и без каких-либо затрат для должника. Понятно, что в такой ситуации должники, не имевшие никаких денег, просто не имели возможности выложить столько денег.

Чаще всего банки устраивают массовые кредитные амнистии. Например, Связь-банк проводит кредитные амнистии c года. Национальные проекты. Кредитные рейтинги. Продажа бизнеса.

Премия РБК Проверка контрагентов. Экономика образования Здоровье. Скрыть баннеры. Ваше местоположение? Весь мир. Санкт-Петербург и область. Вологодская область. Краснодарский край. Нижний Новгород. Пермский край. Технологии и медиа.

Свое дело. Смена региона. Экономика образования. Главное меню. Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер. Лента новостей. Прощание с долгами: кому стоит надеяться на кредитную амнистию. Читайте на РБК Pro. Как этого избежать Как руководителю найти время на отпуск. Кредиты Долги. Магазин исследований : аналитика по теме "Кредиты".

Вечные должники: как россияне попадают в кредитную ловушку Деньги. На кредитной игле: как в России работает общество анонимных должников Деньги. Спасение должника: чем на самом деле могут помочь антиколлекторы Деньги.

Контактная информация. Размещение рекламы. Стажерская программа. Новости регионов. Рассылка РБК Pro. RSS Новости. Оповещения RBC. РБК Компании. Правовая информация.

Котировки мировых финансовых инструментов предоставлены Reuters.

РОССИЯНАМ ПРОСТЯТ ДОЛГИ ПО КРЕДИТАМ В 2020 ГОДУ

Автор: Бурсулая Т. Операция по прощению долга представляет собой прекращение обязательства должника перед кредитором, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора ст. Свое решение о прощении долга кредитор может выразить в уведомлении к должнику или заключить с ним двустороннее соглашение о прекращении долга. В соглашении о прощении долга следует детально указать условия, при выполнении которых долг считается прощенным, а также при исполнении какого договора и на какую сумму образовалась задолженность предмет сделки.

К соглашению должны быть приложены копии договора и других документов, подтверждающие задолженность. Организация реализовала покупателю товар на сумму руб. Фактическая себестоимость реализованного товара - 80 руб. Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому если покупатель погасит задолженность в размере 70 руб.

В указанный срок покупатель погасил задолженность в размере 70 руб. Реализация товара и расчеты с покупателем произведены в разные отчетные периоды.

В данном случае организация-кредитор прощает покупателю часть долга с целью получения от него оставшейся суммы задолженности. При прощении долга дебиторская задолженность должника признается прочим расходом и списывается со счета 62 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы" п. Налоговая база при реализации товара определяется в порядке, установленном п. Что касается прощения части долга по оплате реализованного товара, то это не влечет для организации-кредитора каких-либо последствий по НДС.

Так как на дату прощения долга налоговая база с выручки от реализации товаров уже определена и оснований для корректировки исчисленной суммы НДС нет п. По мнению Минфина России Письма от Так как сумма прощенного долга в составе расходов для целей налогообложения не учитывается, то в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство ПНО п.

ПНО отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" субсчет "Постоянные налоговые обязательства активы " в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" Инструкция по применению Плана счетов.

Организация предоставила заем в размере руб. Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому, в случае если заемщик в тот же день возвратит основную сумму займа руб. Причитающиеся организации проценты включаются в состав прочих доходов ежемесячно в последний день месяца и на дату возврата основной суммы займа п. При начислении процентов производится запись по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы".

На дату прощения долга организация включает сумму начисленных, но не полученных процентов в состав прочих расходов п. При этом производится запись по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы", и кредиту счета Операции по предоставлению займов в денежной форме, включая проценты по ним, не облагаются НДС пп.

Значит, ни при получении и возврате суммы займа, ни при прощении долга у организации не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС. Сумма выданного организацией займа не включается в состав ее расходов п. Причитающиеся к получению проценты по договору займа включаются в состав внереализационных доходов в размере, установленном договором п. Сумма прощенного долга по уплате процентов не является расходом п. Сумма прощенного долга по уплате процентов в бухгалтерском учете признается расходом, а в налоговом учете не признается расходом.

В результате этого на дату прощения долга в учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство ПНО п.

Возникновение ПНО отражается записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", субсчет "Постоянные налоговые обязательства активы ", и кредиту счета Организация предоставила своему работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме сумме руб. По условиям договора проценты за пользование заемными средствами уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа.

Через 2 года организация простила долг по возврату займа с учетом начисленных процентов. С работником подписано соглашение о прощении долга по договору займа. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов для отражения займов, выданных работникам, используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам".

Выдача займа отражается по дебету счета 73, субсчет , и кредиту счета 51 "Расчетные счета" Инструкция по применению Плана счетов. Начисленные по договору займа проценты могут признаваться доходом от обычных видов деятельности или учитываться как прочие п. Так как предоставление займов не является обычным видом деятельности организации, следовательно, начисленные по договору займа проценты включаются в состав прочих доходов п. Начисление процентов отражается по дебету счета 73, субсчет , и кредиту счета 91 -1"Прочие доходы" Инструкция по применению Плана счетов.

На дату прощения работнику долга по договору займа прекращаются условия для признания финансового вложения, следовательно, организация отражает его выбытие списание. При этом первоначальная стоимость финансового вложения основная сумма займа признается прочим расходом организации п. Проценты, начисленные по договору займа, также включаются в состав прочих расходов как расходы, связанные с выбытием списанием финансового вложения п.

Таким образом, сумма прощенного долга отражается по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы", и кредиту счета 73, субсчет Инструкция по применению Плана счетов. Сумма прощенного долга в размере задолженности по договору займа с учетом начисленных процентов является доходом экономической выгодой работника организации п.

При этом у работника не возникает материальной выгоды в смысле пп. Аналогичные разъяснения приведены, например, в Письме Минфина России от Удержание суммы НДФЛ может производиться из любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику например, заработной платы п. В общем случае выплаты работнику в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами в ПФР - на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд ОМС - на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ч.

Прощение долга работнику, которое не оформлено в качестве дарения, в соответствии с разъяснениями Минздравсоцразвития России, включается в состав таких выплат. То есть основная сумма займа подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письма Минздравсоцразвития России от Что касается начисленных по договору займа процентов, то, их сумма не облагается страховыми взносами, поскольку фактически данные суммы работнику не выплачивались и выплатой не являются.

Страховые взносы, начисленные на сумму прощенного работнику долга признаются прочим расходом организации, поскольку данная выплата работнику не связана с основной производственной деятельностью организации п.

При этом производится бухгалтерская запись по дебету счета 91, субсчет , в корреспонденции с кредитом счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Сумма денежных средств, предоставленных работнику по договору займа, в состав расходов организации не включается п.

Проценты, начисленные по договору займа, признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного налогового периода независимо от даты сроков их выплаты, предусмотренных договором и на дату погашения долгового обязательства п. В соответствии с разъяснениями Минфина России прощение долга работнику с учетом начисленных процентов не признается расходом организации, так как такой расход не является обоснованным экономически оправданным п.

Кроме того, стоимость безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав не признается расходом согласно п. Сумма страховых взносов, начисленных на сумму прощенного работнику долга по договору займа без учета процентов , признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления пп.

Сумма прощенного работнику долга в бухгалтерском учете организации признается прочим расходом, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. Это приводит к образованию постоянной разницы в сумме основного долга и начисленных процентов и соответствующего ей постоянного налогового обязательства ПНО п. Возникновение ПНО отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" Инструкция по применению Плана счетов.

Начислены страховые взносы. Информация о состоянии краткосрочных на срок не более 12 месяцев кредитов и займов, полученных организацией, отражается на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Инструкция по применению Плана счетов. Проценты, причитающиеся к оплате, учитываются на счете отдельно. Кредиторская задолженность на дату прощения займа погашается.

Сумму прощенного займа в качестве актива, полученного безвозмездно, предприятие включает в прочий доход и оформляет записью: Дебет счета 66 Кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы" п. В рассматриваемом примере сумма прощенного займа в налоговом учете в составе облагаемых налогом на прибыль доходов на основании п. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п.

Между коммерческими организациями дарение запрещено. Исключение составляют подарки стоимостью не выше руб. Таким образом, если сделка по прощению долга между двумя компаниями будет признана дарением, то суд признает ее недействительной.

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Прощение долга. Документальное оформление процедуры прощения долга Свое решение о прощении долга кредитор может выразить в уведомлении к должнику или заключить с ним двустороннее соглашение о прекращении долга.

Таким образом, в соглашении следует детально указать следующее: - условия, при выполнении которых долг считается прощенным; - реквизиты договора, на основании которого образовался долг; - сумму задолженности предмет сделки ; - документы, подтверждающие задолженность товарная накладная ; акт приема-передачи выполненных работ оказанных услуг ; акт сверки. Прощение Долга по договору поставки товаров Пример Организация реализовала покупателю товар на сумму руб. В срок, установленный договором, покупатель не произвел расчеты.

Бухгалтерский учет В данном случае организация-кредитор прощает покупателю часть долга с целью получения от него оставшейся суммы задолженности. Налог на прибыль организаций По мнению Минфина России Письма от В учете следует сделать следующие записи: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Заемщик не возвратил заем и не уплатил проценты в установленный срок.

В тот же день заемщик перечислил на счет организации в банке основную сумму займа. Налог на прибыль организаций Сумма выданного организацией займа не включается в состав ее расходов п. Предоставление займов не является обычным видом деятельности организации.

Бухгалтерский учет В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов для отражения займов, выданных работникам, используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам".

Налог на доходы физических лиц НДФЛ Сумма прощенного долга в размере задолженности по договору займа с учетом начисленных процентов является доходом экономической выгодой работника организации п. Страховые взносы В общем случае выплаты работнику в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами в ПФР - на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд ОМС - на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ч.

Налог на прибыль организаций Сумма денежных средств, предоставленных работнику по договору займа, в состав расходов организации не включается п. Бухгалтерский учет Информация о состоянии краткосрочных на срок не более 12 месяцев кредитов и займов, полученных организацией, отражается на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Инструкция по применению Плана счетов. Налог на прибыль организаций В рассматриваемом примере сумма прощенного займа в налоговом учете в составе облагаемых налогом на прибыль доходов на основании п.

Поэтому желательно осуществлять процедуру прощения долга с условием. Например, прощается часть процентов при возврате основной суммы займа. В таком случае прощение долга "с условием" не будет тождественно дарению.

Ольга

С 1 сентября долг до 500 000 можно списать бесплатно и без суда: важные нюансы нового закона

Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают. Делают они это для того, чтобы в будущем продолжить сотрудничество с партнером, а не взыскивать задолженность через суд.

Факт прощения долга обязательно должен быть документирован соответствующим образом. В противном случае такая сделка будет ничтожной и должнику все равно придется погасить задолженность. Согласно ст. Прощение долга допустимо только в том случае, если стороны соглашения договора согласились на прощение долга. Прощение долга допускается только в том случае, если при заключении такого соглашения между кредитором и должником не нарушаются права третьих лиц.

Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг.

Сложности у кредитора могут возникать в ситуации, когда прощенный долг относится к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Списать задолженность во внереализационные расходы кредитор может тогда, когда такое дело было передано в суд и завелось исполнительное производство. Если кредитор простил долг должнику, тогда такая операция будет являться объектом налогообложения НДС. Это значит, что кредитор при прощении долга должен будет отчислить налог в бюджет. Восстанавливать НДС должнику не нужно.

Если кредитор перечислил должнику аванс, тогда второму нужно будет оплатить НДС с суммы аванса. Если долг прощается, тогда сумма НДС для должника к вычету не принимается, ведь фактически должник не выполнил своих обязательств. Зачастую такая практика относится к отношениям, возникшим между банковской организацией и физическим лицом, которое взяло кредит в банке, однако не смогло погасить кредит по взятым средствам.

Для того чтобы не писать исковое заявление в суд, банк вместе с должником решает заключить договор о прощении долга, как простой способ решения проблемы. Нередки ситуации, когда должником является организация, а заемщиком — учредитель этой организации.

В этом случае учредитель может простить долг фирмы полностью или частично. Договор займа, заключенный между учредителем и директором компании — один из самых выгодных вариантов займа денежных средств. Ведь такой способ выгоден для учредителя, поскольку тот сам заинтересован в том, чтобы фирма работала и приносила прибыль. Если учредитель простил долг компании, то он должен понимать, что вернуть деньги в будущем он уже не сможет.

Для того чтобы учредитель простил фирме долг, ему необходимо подготовить такие документы:. При прощении долга у фирмы возникает прибыль в том размере, в котором учредитель простил долг. Получается, что организация получила денежные средства, значит, факт получения прибыли очевиден.

При прощении долга у физического лица возникает доход, который подлежит налогообложению НДФЛ. При этом если человек прощает другому человеку долг, то убытки несет только тот, кто занимал деньги. Процедура прощения долга производится в таком же порядке, что и прощение долга юридическому лицу: составляется договор, подписывается обеими сторонами.

Если долг по договору займа прощается физическому лицу, то у должника появляется доход в размере списанного займа. Если кредитором выступает работодатель физического лица, которое работает в компании, выступающей заемщиком, тогда сумма НДФЛ может удерживаться из заработной платы работника. НДФЛ не нужно платить только в том случае, если прощеная сумма займа составляет не больше 4 тысяч рублей. Для правильного оформления сделки о прощении долга, компания и заемщик физическое лицо должны составить письменный договор о прощении долга.

Удостоверять нотариально такое соглашение не нужно. Однако на практике юридические лица все же не пренебрегают услугами нотариуса. Подпись нотариуса в таком документе является гарантией того, что договор составлен верно и стороны соглашения не имеют друг к другу никаких требований в будущем. Решив простить долги заемщика, кредитор инициирует процесс составления соглашения о прощении долга. При этом не зная тонкостей и особенностей процедуры, он может допустить такие ошибки:.

Под прощением долга подразумевается процесс безвозмездного освобождения кредитором должника от возложенных на нем обязанностей по погашению долга кредита. Прощение долга допустимо только в том случае, если оно не нарушает прав третьих лиц — статья ГК РФ. Соглашение о прощении задолженности является двухсторонней сделкой, то есть, договор обязательно подписывает кредитор и должник.

Факт прощения долга должен быть оформлен документально путем составления договора о прощении долга. В нем обязательно указывается, какой долг и в какой сумме прощается, а также при исполнении какого договора была образована задолженность. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Основное меню Перейти к содержимому.

Как зафиксировать факт прощения долга в году, что для этого нужно? Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг. Что будет с НДС? Прощение долга между физическим и юридическим лицом Зачастую такая практика относится к отношениям, возникшим между банковской организацией и физическим лицом, которое взяло кредит в банке, однако не смогло погасить кредит по взятым средствам.

На такой шаг банк может пойти в следующих ситуациях: если заемщик имеет в банке не один, а несколько кредитов. Для того чтобы погасить хоть один кредит, банк таким образом принимает решение уменьшить долговую нагрузку, чтобы должник погасил долг хоть по одному счету; если у должника образовалась очень большая задолженность.

Если кредитор простит заемщику часть долга, то тот сможет выполнить оставшиеся обязательства перед банком. Таким образом, юридическое лицо сможет избежать крупных затрат; если действия, направленные на погашение долга, для юридического лица являются нецелесообразными. Например, если банк наймет юриста, подсчитает расходы, которые он понесет во время судебного разбирательства, при этом сумма иска будет ничтожной, к примеру, 10 тысяч рублей, то заводить такое дело будет для кредитора нецелесообразно; если должник был признан умершим, а наследников, которым перешли бы долги наследодателя, у него нет; если у заемщика нет никаких средств для погашения задолженности, у него не имущества, с которого можно было бы списать долг; заемщик нигде не работает.

Прощение долга учредителем по договору займа Нередки ситуации, когда должником является организация, а заемщиком — учредитель этой организации. Для того чтобы учредитель простил фирме долг, ему необходимо подготовить такие документы: договор займа; финансовые документы, которые подтверждают факт передачи денег; гражданский паспорт учредителя копия.

Платит ли организация-заемщик налог на прибыль, если сумму долга учредитель простил? В этом случае фирма должна заплатить налог в соответствии с выбранной системой налогообложения. Прощение долга по договору займа физическому лицу Если долг по договору займа прощается физическому лицу, то у должника появляется доход в размере списанного займа.

Как оформить факт прощения долга? В таком договоре соглашении должна быть отражена следующая информация: наименование документа, номер регистрации, место составления указать город , дата составления; наименование сторон договора: кредитор и должник. Указать, кто является кредитором название компании в лице директора , а также должником; указать, на каком основании возникла задолженность номер договора об исполнении обязательств , а также факт о том, что кредитор прощает должнику долг; обязательно указать, что стороны соглашения пришли к обоюдному согласию, обозначить сумму прощаемого долга; обозначить, что соглашение носит конфиденциальный характер; реквизиты адреса сторон соглашения; подпись кредитора и должника.

Ошибки, которые допускают стороны договора при оформлении договора прощения долга Решив простить долги заемщика, кредитор инициирует процесс составления соглашения о прощении долга. При этом не зная тонкостей и особенностей процедуры, он может допустить такие ошибки: Если сделка о займе денежных средств была составлена и оформлена нотариально, тогда соглашение о прощении долга тоже должно быть удостоверено нотариально.

Сделка о прощении долга должна быть осуществлена между кредитором и непосредственным должником. Нельзя заключать соглашение между представителем доверенным лицом заемщика или заимодателя. Сделка о прощении долга обязательно должна быть составлена в письменном виде, в двух экземплярах.

Универсальное правопреемство. Сингулярное правопреемство. Основания наследования. Продажа квартиры после вступления в наследство. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Комментарий Имя E-mail Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Некоторым россиянам простят долги по кредитам в году — крупная кредитная амнистия будет в скором времени объявлена Путиным.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

КСК групп ведет свою историю с года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более проектов для крупнейших российских компаний. КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса.

Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп — это команда из более чем специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций. В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:.

Прощение долга нередко практикуется во взаимоотношениях между коммерческими организациями, и причины тому могут быть разные. Однако в любом случае возникают два ключевых вопроса: правомерно ли прощение долга в принципе и какие налоговые последствия повлечет эта операция для сторон?

Рассмотрим подобную ситуацию на примере операций по поставке товара. Правомерность заключения соглашения о прощении долга. Согласно ст. При этом покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки п. Напомним, ГК РФ допускает прекращение обязательства в том числе и по договору поставки не только его исполнением п. Так, одним из оснований прекращения обязательства является прощение долга, при котором кредитор освобождает должника от возложенных на него обязательств ст.

Прощение долга возможно только в случае, когда это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Иных ограничений положения ГК РФ о прощении долга не содержат. Однако необходимо отметить, что в ряде случаев суды квалифицируют прощение долга контрагенту как дарение. Так, ВАС РФ в году отметил, что отношения кредитора и должника по прощению долга считаются дарением, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара п.

В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. Таким образом, для того чтобы обосновать правомерность прощения долга контрагенту, кредитору необходимо подтвердить экономическую обоснованность совершенной сделки, то есть показать взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между ним и должником в качестве аргументов можно привести получение кредитором суммы задолженности в "непрощенной" части без обращения в суд, расчет на продолжение совместной коммерческой деятельности и т.

Формы сделки по прощению долга. Гражданское законодательство не содержит специальных норм о форме сделки по прощению долга, поэтому сторонам следует руководствоваться общими нормами ст. На практике прощение долга оформляется либо заключением соответствующего соглашения двусторонней сделки , либо направлением должнику уведомления о прощении долга односторонняя сделка. В соглашении или в уведомлении, направляемом должнику, должно быть определено:.

Для подтверждения сторонами размера задолженности, указываемого в соглашении уведомлении о прощении долга, целесообразно предварительно провести сверку расчетов. Рассмотрим теперь особенности налогообложения прибыли у кредитора и должника при совершении такой сделки.

Налоговый учет у компании-кредитора. Для кредитора, применяющего метод начисления, прощение долга по оплате реализованных товаров не влечет корректировки выручки от их реализации, ранее признанной в целях налогообложения п.

Если же используется кассовый метод, при котором датой получения дохода признается день поступления налогоплательщику денег или имущества, то вопрос о корректировке, конечно, не возникает. Сумма добровольно прощенной и списанной дебиторской задолженности должника перед кредитором не является безнадежным долгом в понимании п.

В отношении учета для целей налогообложения прибыли долга, добровольно прощенного должнику, возможны следующие варианты. Списание дебиторской задолженности за счет чистой прибыли кредитора. По мнению Минфина России, организация не может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании соглашения о прощении долга, так как данные затраты не могут рассматриваться в качестве обоснованных расходов в соответствии со ст.

Специалисты ФНС России по вопросу определения налоговых последствий прощения долга придерживаются следующей точки зрения: прощение долга в целях налогообложения прибыли должно рассматриваться как безвозмездная передача имущественных прав, вследствие этого ухудшение положения кредитора не уменьшает его налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п.

Соответственно, следуя позиции Минфина и ФНС России, списание образовавшейся дебиторской задолженности необходимо производить за счет чистой прибыли компании-кредитора. Признание дебиторской задолженности внереализационными расходами кредитора и уменьшение налогооблагаемой базы. Перечень внереализационных расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым подп. Нормы ст. Соответственно, в ряде случаев суды допускают возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли организации-кредитора на сумму прощенной покупателю задолженности.

Так, по мнению Президиума ВАС РФ, налогоплательщик, предпринимавший меры по взысканию задолженности в судебном порядке и урегулированию взаимных требований путем достижения мирового соглашения, заключенного на условии прощения долга, не может быть поставлен в худшее положение, по сравнению с налогоплательщиком, не предпринимавшим указанные меры и сохраняющим в соответствии с подп.

При этом при прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга.

Такой интерес может выражаться, в частности, в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований Постановление ВАС РФ от 15 июля г.

В то же время в судебных спорах, возникающих по поводу правомерности включения в состав расходов сумм по соглашениям о прощении долга, судебные органы часто выносят и отрицательные решения. Так, например, Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд указал, что ни в ходе проведения проверки, ни в ходе судебного разбирательства налогоплательщик не представил доказательств направленности своих действий на получение дебиторской задолженности и не предпринимал действия по взысканию задолженности в судебном порядке.

Срок исковой давности взыскания задолженности на момент прощения долга не истек. Оценив совокупность этих обстоятельств, суд указал, что налогоплательщик не представил доказательства невозможности взыскания спорной дебиторской задолженности постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 ноября г.

Аналогичной позиции придерживаются и другие суды постановление ФАС Московского округа от 26 января г. Таким образом, использование кредитором данного варианта учета для целей налогообложения прибыли долга, добровольно прощенного компании-должнику, возможно только при условии наличия у кредитора доказательств направленности прощения долга на получение дохода. Отметим, что сам факт направления должнику уведомления о прощении долга при отсутствии у кредитора коммерческого интереса таким доказательством не является.

Во избежание претензий со стороны налоговых органов при отсутствии доказательств наличия коммерческого интереса списание "прощенной" дебиторской задолженности кредитору следует производить за счет чистой прибыли компании-кредитора.

Прощение долга покупателю не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС, поскольку к моменту прощения долга налоговая база со стоимости отгруженных товаров уже была определена и оснований для корректировки исчисленной суммы НДС нет п. Данная позиция подтверждается арбитражной практикой постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 сентября г.

Прощение долга также не подпадает и под закрытый перечень случаев, при которых необходимо восстановить НДС п. Арбитражная практика по вопросу восстановления НДС при прощении долга пока не сформировалась. Налоговый учет у компании-должника.

Согласно п. Анализ позиции Минфина России позволяет сделать вывод, что товары, полученные по договору поставки и не оплаченные организацией в результате соглашения с поставщиком о прощении долга, необходимо рассматривать для целей налогообложения как безвозмездно полученные письмо Минфина России от 25 августа г.

Аналогичная позиция выражена в письме ФНС России от 22 ноября г. Москве от 29 декабря г. Минфин России подчеркивает, что при прощении долга внереализационный доход признается на основании п.

Если должник применяет метод начисления, то при прощении долга порядок налогового учета расходов в виде стоимости приобретенных товаров работ, услуг не корректируется, поскольку указанные расходы признаются независимо от факта оплаты п. После принятия к учету приобретенных по договору поставки товаров при наличии правильно оформленного счета-фактуры поставщика покупатель вправе принять сумму НДС к вычету при условии, что приобретенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях п.

Прощение долга не предполагает какой-либо корректировки суммы налогового вычета. Перечень случаев, при которых налогоплательщик обязан восстановить полностью или частично НДС, ранее правомерно принятый к вычету, приведен в п. Данный перечень имеет закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит постановление ФАС Московского округа от 11 мая г. Указанным перечнем не предусмотрено восстановление НДС, ранее принятого к вычету по поставленному товару, при списании кредиторской задолженности перед поставщиком в случае прощения долга.

Таким образом, по нашему мнению, оснований для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации нет. Правоприменительная практика по данному вопросу не сложилась. Теги: налоговая ответственность , обязательства, сделки , юрлица. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Аналитические статьи Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон. Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон 16 сентября В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса: аудит по российским и международным стандартам; налоговый и юридический консалтинг; аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов; решения по привлечению финансирования; маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии; управленческий и кадровый консалтинг; оценка и экспертиза; сопровождение сделок с капиталом; Due-diligence.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики.

Post navigation

Автор: Бурсулая Т. Операция по прощению долга представляет собой прекращение обязательства должника перед кредитором, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора ст. Свое решение о прощении долга кредитор может выразить в уведомлении к должнику или заключить с ним двустороннее соглашение о прекращении долга.

Тверская, 22а. Пушкинская, Тверская Схема проезда.

Существует специальная процедура, называемая прощением долга, при совершении которой у должника прекращаются обязательства перед кредитором, поэтому он не выплачивает всю сумму долга и проценты по нему. Составлять такое соглашение можно между физ лицами или компаниями, но обязательно она оформляется специальными документами. Инициатором обязательно выступает кредитор, обладающий законными основаниями для этого. Прощение долга представлено специальной процедурой, в течение которой кредитор освобождает должника от необходимости осуществлять обязательства, поэтому долг считается погашенным. Выполнять данную процедуру допускается исключительно при согласии обеих сторон. К ограничениям относится то, что данная процедура не должна нарушать права обеих сторон или третьих лиц. Поэтому предварительно следует убедиться в целесообразности ее проведения. Допускается применять прощение долга для физических лиц или компаний. Часто используется данная процедура в ситуациях:. Он проводится в одностороннем порядке, а результатом становится прощение долга.

При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа (ст. ГК РФ). Соглашение о прощении долга может быть письменным или устным. Также прощение долга можно оформить через договор дарения (ст. ГК РФ). Сумма прощенного долга или подарка не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. НК РФ. Кроме того, в п. 16 ст. НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. По поводу НД.

Прощение долга

Чаще всего банки устраивают массовые кредитные амнистии. Например, Связь-банк проводит кредитные амнистии c года. Национальные проекты. Кредитные рейтинги. Продажа бизнеса.

Прощание с долгами: кому стоит надеяться на кредитную амнистию

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. КСК групп ведет свою историю с года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более проектов для крупнейших российских компаний.

Одной из разновидностей прекращения существования обязательств между сторонами сделки является долговая амнистия. Предполагается, что одна сторона договорных взаимоотношений полностью отказывается в добровольном порядке от удовлетворения своих требований. В связи с этим нелишним будет выяснить, что такое прощение долга, какие последствия ожидают кредитора и должника. Задолженность — величина обязательств между юридическими или физическими лицами, определяемая условиями контракта.

При безвозмездном освобождении должника от кредитного обязательства такая процедура получает статус операции дарения. Требование его часть , являющееся предметом прощения долга, должно быть определено с необходимой степенью конкретизации см. В то же время из требования достаточной конкретизации вряд ли стоит выводить запрет на возможность простить долги, размер которых кредитору достоверно неизвестен. Также возможно тотальное прощение должнику всех существующих его долгов перед кредитором без конкретизации каждого из них.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. velfemar

    Вот посмотрел я, и одного не понимаю. Да, я считаю себя добропорядочным гражданином. Уверен, большинство себя считает таким же, же. Но советы-то даются всем подряд, без какого либо разбора и скорее всего, людям не особо честным и добрым она пригодится намного больше.

  2. Мстислав

    Как вообще,на своей машине можно въехать в Украину.

  3. Касьян

    Кроме этого, истец ещё и признал, в пояснениях, что пригнал авто для личного пользования, что даёт основании выписать штраф в размере 300 .

© 2018-2021 klugerclub.ru