+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

В течении какого срока можно заявить вычет ндс по импорту из китая

В течении какого срока можно заявить вычет ндс по импорту из китая

Вопрос: Наша организация занимается оптовой продажей оборудования. Оборудование закупается по импорту в Германии и реализуется на территории РФ. Прошу разъяснить:1 Возможно ли согласно п. Отвечает Александр Сорокин,.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В течении какого срока можно заявить вычет ндс по импорту из китая

НДС налог на добавленную стоимость занимает важное место среди налогов, взимаемых в России. Он входит в стоимость товара и оплачивается, начиная со стадии производства и заканчивая продажей конечному потребителю.

Суть данного налога состоит в том, что к изначальной цене товара или услуги продавец добавляет свою стоимость, на которую и начисляется НДС. Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий:.

Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести. Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения будь то ЕНВД или УСН, например. Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов по нулевой ставке облагаются операции экспорта.

Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза ЕАЭС. Для того чтобы получить вычет, необходимо совершить несколько последовательных действий, краткое описание которых приводится ниже. На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню. Большинство ввозимых объектов облагаются НДС, но также существуют позиции, облагаемые пониженной ставкой либо вовсе освобожденные от налога.

НДС, оплачиваемый в результате совершения внешнеторговых сделок, отличается от внутрироссийского НДС тем, что он выполняет одновременно две функции: является налогом и таможенным платежом. Без его оплаты товар не будет выпущен в обращение на территорию страны. К сбору подтверждающих материалов необходимо подходить очень тщательно, так как от них будет зависеть итог следующего шага. Общий срок процедуры составляет 3 месяца, но в некоторых случаях при наличии соответствующего заявления можно ускорить операцию.

На принятое решение влияют выявленные ошибки, неточности в оформлении или некомплектность прилагаемых к декларации документов. По итогам проверки будет принято либо решение о применении вычета, либо составляется акт о наличии в документе ошибок. Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления. Можно обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой или в суд — по месту регистрации ответчика.

Согласно ст. Понесенные ими затраты включаются в цену реализуемой продукции или услуг. Случаи освобождения от уплаты НДС перечислены в ст. Для того чтобы освободить компанию от уплаты налога, недостаточно импортировать некоторые товары по указанному в кодексе перечню. Таможня в обязательном порядке потребует разрешительную документацию, выданную различными государственными структурами. Под обложение НДС не попадает довольно широкий перечень объектов. Назовем лишь некоторые из них полный перечень указан в ст.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса. Компания сможет получить возврат НДС через налоговую только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. Как только завершается надзорное мероприятие, выносится решение о возможности возмещения налога. Таким образом, только по истечении более дней при положительных результатах проверки фирма сможет получить свой вычет.

Но для некоторых юридических лиц проверка может завершиться быстрее. Данная программа автоматически распределяет все компании по трем уровня риска: низкий, средний и высокий.

Те, кто вошел в группу с низким или средним риском, вправе рассчитывать на ускорение проверочных мероприятий. Однако такие компании дополнительно должны соответствовать еще нескольким условиям:. С года в данный перечень попали организации, готовые предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы, а также предоставившие поручительство, обеспечивающее возврат неправомерно полученных денежных средств.

Для ускоренного возврата уплаченного налога потребуется подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты подачи налоговой декларации. В тексте заявления должно найти отражение обязательство заявителя вернуть возмещенный налог, если по результатам проверки будет отказано в его возмещении.

Подать документы на возмещение импортного НДС можно в течение трех лет со дня принятия к учету импорта ст. С момента сдачи отчетности налоговая начинает камеральную проверку, срок которой составляет три месяца. В процессе осуществления проверочных мероприятий исследуются документы, представленные в обоснование заявленного вычета. Налоговая может провести встречную проверку и запросить информацию по сделке у иностранного контрагента.

Если все документы составлены верно, по итогам проверки выносится решение о возврате НДС в полном объеме или частично. При наличии оснований для отказа — решение о запрете вычета. В период проверочных мероприятий могут обнаружиться ошибки, и в возмещении НДС будет отказано. Если организация считает, что инспектор сделал неверный вывод, она может подать возражение на акт вышестоящему должностному лицу, а затем и обжаловать его в судебном порядке.

Подать жалобу в налоговую можно в течение трех месяцев с даты получения отказного решения, а в судебную инстанцию — в течение трех лет. Поэтому в случае необоснованного отказа необходимо отстаивать свою позицию до конца. В договоре на грузоперевозки стороны определяют время, в течение которого судно находится в порту в ожидании выполнения погрузочных или разгрузочных операций. Превышение согласованного периода приводит к дополнительным затратам судовладельца, для компенсации которых предусмотрены специальные меры.

Возникает основание для демереджа. В статье подробнее на эту тему. Услуги Компания Контакты. Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров. Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС. Порядок возмещения НДС при импорте носит исключительно заявительный характер. Важно учитывать курс доллара к рублю на день регистрации таможенной декларации. Вы можете воспользоваться услугами нашей компании по таможенному оформлению импорта.

Подробнее об услуге читайте здесь. Материалы, подтверждающие право на возврат НДС по импортным поставкам, рекомендуется хранить как минимум в течение 4 лет. Для решения вопроса об освобождении от уплаты НДС в каждом конкретном случае необходимо сначала обратиться к положениям НК РФ, а затем изучить перечни товаров, конкретизирующие данные нормы.

Ускоренный порядок возмещения импортного НДС применяется только по заявлению налогоплательщика. В соответствии с п. Стоимость и сроки доставки 40 футового контейнера из Китая Доставка грузов из Китая футовым контейнером - одна из наиболее популярных услуг, оказываемых компанией General Import. Документы, необходимые при импорте товаров в Россию Россия строго регламентирует ввоз продукции из других государств, поэтому для прохождения таможенной процедуры при импорте необходим определенный пакет документации.

Что такое инвойс простыми словами и зачем он нужен? В российской коммерческой практике понятие инвойс используются редко, однако для совершения торговых операций с другими странами нужно знать предназначение. Статьи Совокупный таможенный платеж Что такое Совокупный таможенный платеж? В каких случаях применяется СТП и как его рассчитать?

Демередж и детеншн при контейнерных перевозках В договоре на грузоперевозки стороны определяют время, в течение которого судно находится в порту в ожидании выполнения погрузочных или разгрузочных операций. Сократить издержки Оставьте свой номер телефона и наши сотрудники свяжутся с Вами для подробного обсуждения.

Сокращение издержек - это комплекс мероприятий, который наши специалисты нарабатывали годами непрерывной практики. Достигнуть его можно лишь путем детального рассмотрения Вашей ситуации.

Спасибо за доверие Ваш номер телефона успешно отправлен Наши сотрудники свяжутся с Вами в кратчайшие сроки. Сокращаем издержки Оставьте свой номер телефона и наши сотрудники свяжутся с Вами для подробного обсуждения. Оставьте свой номер телефона и наши сотрудники свяжутся с Вами для подробного обсуждения.

Ваша почта. Брутто кг. Нетто кг. Кол-во мест. Нужна ли логистика? Да Нет. Данные для предварительного расчета Показать. Согласен на обработку моих персональных данных.

Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации.

Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной. Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что НДС при импорте из Китая может быть возмещен покупателю.

Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции. Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз.

В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства. Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни.

При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС. Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:.

Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку. Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью руб. Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз — руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:. Либо посредством электронной почты - info east-import. При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога.

На руках импортер должен иметь документы:. Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.

В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в дневный срок.

При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд — в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока. Решение о возврате НДС могут принять только при условии, что на территорию РФ товар ввозится для реализации по сделкам, облагаемым налогом.

Сумма возврата зависит от содержания поданной документации и решения, принятого налоговой службой. Общего правила нет: в каждом конкретном случае размер возмещения различный, НДС возвращается в полном объеме либо частично. После подачи соответствующей документации налоговой службой было принято решение о частичном возмещении налога в сумме рублей. Сумма вычета пошла в зачет будущих платежей компании-участника ВЭД.

В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:. После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога. Обычно сроки возврата НДС в Китае составляют от 3 до 6 месяцев с момента экспорта продукции. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода.

Все вышеизложенное лишь общая схема работы по возврату НДС, на самом деле есть много нюансов и тонкостей при импортировании товаров из Китая. Для выгодной внешнеэкономической деятельности нужно знать особенности таможенного оформления товара, налоговое законодательство или обратиться к специалистам в этих вопросах.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса. Наши менеджеры с удовольствием ответят на интересующие вас вопросы касательно ВЭД, а также по поставкам строительного оборудования Задать вопрос. Содержание статьи 1. Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая. Другие статьи Размер ставок таможенных сборов за Сертификация товаров из Китая — полная информация и инструкция.

Согласен на обработку моих персональных данных. Оставьте свой контактный телефон и мы свяжемся с вами в течении 24 часов. Ваша почта. Брутто кг. Нетто кг. Кол-во мест. Нужна ли логистика? Да Нет. Вы также можете написать нам на почту info east-import.

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ , который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина. Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации.

В соответствии со ст. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:. От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить. В какой момент, узнайте здесь. Теперь рассмотрим приведенные условия более детально. Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации.

Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено а это в дальнейшем непременно выявят контролеры , применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями. То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны. Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт.

Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т.

В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения. При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:. Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст.

При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении. В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:. Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем. Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся.

Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров.

А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен. НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:. Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь.

О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи. Объект налогообложения при импорте Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Когда с налоговой можно поспорить? Объект налогообложения при импорте Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий: Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС. Приход товара отражен в учете. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС. Наличие документов Теперь рассмотрим приведенные условия более детально.

Дальнейшее использование товара Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов. Принятие на учет Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт.

Уплата налога Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т.

Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров? В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия: Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.

Определение иностранного производителя осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств. Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник.

Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

Итоги НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара: он предназначается для операций, облагаемых НДС; осуществлено его отражение в учете; налог, относящийся к нему, оплачен таможне. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день. Ситуация такая. Наша компания хочет приобрести лицензии программного обеспечения СРМ-системы у контрагента из Украины. Ранее всегда работали с этой группой компаний, но у них были юр.

А сейчас предлагают только Украину или Польшу. Наша организация импортом еще никогда не занималась. Прошу объяснить, правильно ли я понимаю схему работы при покупке услуг на Украине? Можно ли будет возместить НДС, если данное ПО мы перепродавать не собираемся, а будем использовать сами?? У кого есть опыт работы в этой сфере, пожалуйста распишите правильную схему работы при импорте НМА?.

Добрый день! Для нашей лаборатории по производству очковых линз мы планируем поставлять заготовки линз по коду , так как не имеют оптической силы. Ввозим конечно с НДС. Но на выходе у нас получится линза, то есть медицинский продукт и продавать мы его будем без НДС. Подскажите, возможно ли верну ввозной НДС? Нужно ли сдавать российскую декларацию по НДС???

Как мне вернуть НДС восстановленный по импортной декларации. Получила часть импортного оборудования товар не сырьевой ,возместила НДС уплаченный на таможне. По техническим характеристикам товар не подошел- вернули в режиме экспорта реэкспорт был невозможен НДС по ввезенной - импортной декларации восстановила поставила к уплате.

Получается, я излишне заплатила НДС с 1 импорта в бюджет. Если я исправлю декларацию код 00 Эспорт код Экспорт импортного товара - получается чистый экспорт и действует ставка "0" и отсутствует обязанность НДС по ввезенной - импортной декларации восстанавливать ставить к уплате. Может быть вернуть можно как-то еще??? Не могу разобраться. Недавно мы впервые заказали товар за рубежом в Китае и теперь при растаможивании нам, помимо всех прочих платежей, необходимо уплатить НДС.

Так как мы никому не выставляем счет-фактуры, стоит ли нам сдавать декларацию по НДС только в связи с уплаченным налогом таможенному органу? Но нужно ли нам только в связи с этим сдавать декларацию по НДС? Благодарю за внимание.

Получили аванс от покупателя во 2 и 3 квартале, в 4 квартале будет окончательный расчет и получение товара на таможне. Вопрос мы должны уплатить НДС со всех 3-х авансов и так же уплатить ввозной НДС, далее как мы должны отразить эти авансы по предоплатам в декларации?

И правильно я понимаю, что у нас возникнет НДС к возмещению в полном обьеме тк мы оплачиваем НДС с авансов от покупателя и такую же сумму еще и на таможне. Планируется подать декларацию по НДС к возмещению.

Возврат НДС при импорте

Ответим на распространенные вопросы. Узнаем о типичных ошибках. На сегодняшний день Китай является крупнейшим мировым производителем и импортером товаров. Многие российские компании осуществляют поставку товаров из Китая с целью дальнейшей перепродажи или для собственного использования. Сегодня мы обсудим вопрос налогообложения стоимости импорта из Китая НДС, а также дадим ответы на распространенные вопросы по теме. В рамках нормативных документов механизм исчисления и уплаты НДС от стоимости импортных товаров можно условно разделить на две группы: нажмите для раскрытия Особый порядок налогообложения.

Предусмотрен при импорте товаров и услуг из стран Евразийского союза Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Общий порядок налогообложения для стран, не входящих в Евразийский союз, в том числе для Китая. Сумма НДС к оплате рассчитывается по следующей формуле:.

К списку товаров, в частности, относятся:. НДС на импортные товары рассчитан следующим образом:. Таможенная стоимость товара с учетов расходов на доставку — Сумма уплаченной таможенной пошлины — Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России. Импорт из Китая в данном случае не является исключением.

Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога. Если товар из Китая импортирует физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то НДС гражданину оплачивать не нужно. Достаточно часто российские компании получают импортный товар не напрямую от продавца, а через посредника. К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан.

Какой порядок уплаты НДС предусмотрен в этом случае? Согласно позиции налоговых органов, факт транзита импортного товара не влияет на механизм расчета и уплаты НДС.

В любом случае НДС следует уплачивать при пересечении товаром таможенной территории РФ в данном случае — из Казахстана на основании таможенной декларации. Российская компания, импортирующая товары из Китая, вправе принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне. Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы: нажмите для раскрытия договор с китайской компанией-продавцом; инвойс, выставленный поставщиком; таможенная декларация; платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке по итогам квартала. В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы — приложить подтверждающие документы.

Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.

НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером. Сумма НДС не предъявлена к вычету. В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету.

Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС — факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений.

Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке. Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование стерилизатор медицинский в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.

Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость. Цена поставки — Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара.

Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС? Также таможенную стоимость товара увеличивают суммы, уплаченные брокерам и агентам, за услуги, непосредственно связанные с импортом товара из Китая. Дата заключения договора — Дата ввоза товара на территорию РФ — Ответ: Таможенная стоимость импортного товара и размер НДС учитывается в рублях. Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.

Расчет налогаоблажение таваром из китая. Налоговый вычет. НДС при импорте из Китая. В рамках нормативных документов механизм исчисления и уплаты НДС от стоимости импортных товаров можно условно разделить на две группы: нажмите для раскрытия. Особый порядок налогообложения.

Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы: нажмите для раскрытия. Нравится статья 54 3 Поделитесь статьей. Оганнес Ответить. Добавить комментарий. В течение какого времени можно вернуть излишне взысканный налог? Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры Налоговый вычет. К учету поступили автозапчасти, импортированные из Китая. Таможенные сборы и пошлина включены в себестоимость запчастей 1. Оплачены таможенные сборы и пошлина 1.

Минфин России в письме от

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от Например, за февральский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее Если же эта численность не превышает человек, то декларацию можно сдать на бумаге. При перечислении платежей по данному налогу в поле платежного поручения указываются следующие КБК.

Ввозной НДС рассчитывается следующим образом ст. Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ ст. Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.

НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу п. По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом утв. Плательщики внутреннего НДС могут взять к вычету импортный НДС после принятия ввезенных товаров на учет и уплаты данного налога в бюджет. Принятие НДС по импорту к вычету производится на основании документов, подтверждающих уплату этого налога п.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г.

Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из стран Таможенного союза

Ответим на распространенные вопросы. Узнаем о типичных ошибках. На сегодняшний день Китай является крупнейшим мировым производителем и импортером товаров.

НДС налог на добавленную стоимость занимает важное место среди налогов, взимаемых в России. Он входит в стоимость товара и оплачивается, начиная со стадии производства и заканчивая продажей конечному потребителю. Суть данного налога состоит в том, что к изначальной цене товара или услуги продавец добавляет свою стоимость, на которую и начисляется НДС.

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п. Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из Таможенного союза. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Это нужно сделать, если импортируемые товары:. Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи.

Декларация по НДС. Расчет НДС при импорте из Китая. Типичные ошибки. как рассчитать и уплатить НДС. Бухучет импорта из Китая. Типовые проводки. Импорт из Китая через посредника.  Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала). В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы. Типичные ошибки.

НДС при импорте

Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ , который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур. Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

Возврат таможенного НДС при импорте

Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной. Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что НДС при импорте из Китая может быть возмещен покупателю. Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции. Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:. При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами.

При этом должны быть выполнены следующие условия:. Подробнее см.

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борислава

    А машину замутили,сто процентов.

  2. Влада

    Интересно а с пенсии тоже надо платить? Да что ж достали, а депутаты тоже будут отчитываться?

  3. Анна

    Единственый плюс это то что население распрощается с иллюзией того что ему просто так, без жертв, что-то дадут. Дедушка Ленин об этом плюсе сказал так: чем хуже тем лучше.

© 2018-2020 klugerclub.ru